老師好 我發(fā)現(xiàn)去年應(yīng)交稅費教育費附加應(yīng)該繳納100 滯納金繳納10元 但是去年這110元都計入了應(yīng)交稅費教育費附加這個科目里 我想調(diào)整一下 把應(yīng)計入營業(yè)外支出 滯納金的10元調(diào)整出來 應(yīng)該如何更改賬務(wù)呢

36、計算分析題（共20分，每題10分）1、資料：東方公司2021年除“所得稅費用”賬戶外的有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額如下所示：主營業(yè)務(wù)收入12700000（貸）其他業(yè)務(wù)收入580000（貸）投資收益180000（貸）公允價值變動收益20000（貸）營業(yè)外收入46000（貸）；主營業(yè)務(wù)成本9640000（借）其他業(yè)務(wù)成本350000（借）稅金及附加210000（借）銷售費用940000（借）管理費用760000（借）財務(wù)費用118000（借）信用減值損失10000（借）資產(chǎn)減值損失20000（借）營業(yè)外支出81000（借）。經(jīng)查，營業(yè)外支出中包括滯納的稅收罰款支出20000元。投資收益中包括國債利息收入6500元，無其他納稅調(diào)整項目（該企業(yè)所得稅稅率為25%）。要求：（1）計算2021年的營業(yè)收入和營業(yè)成本。（2）計算2021年營業(yè)利潤和利潤總額。（3）計算2021年應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交的所得稅和凈利潤。

提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

逾期繳納稅款有個滯納金10元錢，本來應(yīng)該計入營業(yè)外支出，不想被老板發(fā)現(xiàn)可以計入營業(yè)外收入的貸方負(fù)數(shù)嗎？

老師，今年3月有一筆稅收滯納金應(yīng)計入營業(yè)外支出的借方，錯計入營業(yè)外收入的借方了，這個怎么調(diào)整，我做了營業(yè)外支出藍(lán)字，營業(yè)外收入的借方紅字，但是結(jié)轉(zhuǎn)損益是，營業(yè)外收入還是增加的，數(shù)字包括我紅沖的數(shù)，是不是只要計入了營業(yè)外收入，不管借貸方，都是收入呢