36、計算分析題（共20分，每題10分）1、資料：東方公司2021年除“所得稅費用”賬戶外的有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額如下所示：主營業(yè)務(wù)收入12700000（貸）其他業(yè)務(wù)收入580000（貸）投資收益180000（貸）公允價值變動收益20000（貸）營業(yè)外收入46000（貸）；主營業(yè)務(wù)成本9640000（借）其他業(yè)務(wù)成本350000（借）稅金及附加210000（借）銷售費用940000（借）管理費用760000（借）財務(wù)費用118000（借）信用減值損失10000（借）資產(chǎn)減值損失20000（借）營業(yè)外支出81000（借）。經(jīng)查，營業(yè)外支出中包括滯納的稅收罰款支出20000元。投資收益中包括國債利息收入6500元，無其他納稅調(diào)整項目（該企業(yè)所得稅稅率為25%）。要求：（1）計算2021年的營業(yè)收入和營業(yè)成本。（2）計算2021年營業(yè)利潤和利潤總額。（3）計算2021年應(yīng)納稅所得額、當期應(yīng)交的所得稅和凈利潤。
2021年的營業(yè)收入=12700000%2B580000=13280000 2021年營業(yè)成本=9640000%2B350000=9990000 2021年營業(yè)利潤=13280000-9990000%2B180000%2B20000-210000-940000-760000-118000-10000-20000=1432000 利潤總額=1432000%2B46000-81000=1397000 2021年應(yīng)納稅所得額=1397000%2B20000-6500=1410500 應(yīng)交所得稅=1410500*0.25=352625 凈利潤=1397000-352625=1044375
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乙公司12月31日，結(jié)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下（該企業(yè)不存在所得稅納稅調(diào)整因素，所得稅稅率為25%）賬戶名稱結(jié)賬前發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入6000000(貸)其他業(yè)務(wù)收入700000（貸）公允價值變動損益150000（貸）投資收益600000（貸）營業(yè)外收入50000（貸主營業(yè)務(wù)成本4000000(借)其他業(yè)務(wù)成本400000（借）稅金及附加80000(借)銷售費用500000(借)管理費用770000(借)財務(wù)費用200000(借資產(chǎn)減值損失100000(借)營業(yè)外支出250000(借要求：1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得2、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失3、計算營業(yè)利潤、利潤總額4、計算應(yīng)交所得稅5、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅6、計算凈利潤7、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤
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Q
乙公司12月31日，結(jié)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下(該企業(yè)不存在所得稅納稅調(diào)整因素，所得稅稅率為25%)賬戶名稱結(jié)賬前發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入6000000(貸)其他業(yè)務(wù)收入700000(貸)公允價值變動損益150000(貸)投資收益600000(貸)營業(yè)外收入50000(貸主營業(yè)務(wù)成本4000000(借)其他業(yè)務(wù)成本400000(借)稅金及附加80000(借)銷售費用500000(借)管理費用770000(借)財務(wù)費用200000(借資產(chǎn)減值損失100000(借)營業(yè)外支出250000(借）計算金額：1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得2、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失3、計算營業(yè)利潤、利潤總額4、計算應(yīng)交所得稅5、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅6、計算凈利潤7、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤
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結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶，會計分錄如下：月末結(jié)轉(zhuǎn)損益科目如下：1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加所得稅費用5、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：凈收益的：借：投資收益貸：本年利潤凈損失的：借：本年利潤貸：投資收益
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乙公司12月31日，結(jié)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下（該企業(yè)不存在所得稅納稅調(diào)整因素，所得稅稅率為25%）賬戶名稱結(jié)賬前發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入6000000(貸)其他業(yè)務(wù)收入700000（貸）公允價值變動損益150000（貸）投資收益600000（貸營業(yè)外收入50000（貸主營業(yè)務(wù)成本4000000(借)其他業(yè)務(wù)成本400000（借稅金及附加80000(借)銷售費用500000(借)管理費用770000(借)財務(wù)費用200000(借)資產(chǎn)減值損失100000(借)營業(yè)外支出250000(借計算1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得2、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失3、計算營業(yè)利潤、利潤總額4、計算應(yīng)交所得稅5、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅6、計算凈利潤7、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤
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1、資料：東方公司2021年除“所得稅費用”賬戶外的有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額如下所示：主營業(yè)務(wù)收入12700000（貨）其他業(yè)務(wù)收入580000（貨）投資收益180000（貨）公允價值變動收益20000（貨）營業(yè)外收入46000（貸）；主營業(yè)務(wù)成本9640000（借）其他業(yè)務(wù)成本350000（借）稅金及附加210000（借）銷售費用940000（借）管理費用760000（借）財務(wù)費用118000（借）信用減值損失10000（借）資產(chǎn)減值損失20000（借）營業(yè)外支出81000（借)經(jīng)查，營業(yè)外支出中包括滯納的稅收罰款支出20000元。投資收益中包括國債利息收入6500元，無其他納稅調(diào)整項目（該企業(yè)所得稅稅率為25%）要求：(1）計算2021年的營業(yè)收入和營業(yè)成本。(2）計算2021年營業(yè)利潤和利潤總額。(3）計算2021年應(yīng)納稅所得額、當期應(yīng)交的所得稅和凈利潤。
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