老師好 我發(fā)現(xiàn)去年應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加應(yīng)該繳納100 滯納金繳納10元 但是去年這110元都計(jì)入了應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加這個科目里 我想調(diào)整一下 把應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出 滯納金的10元調(diào)整出來 應(yīng)該如何更改賬務(wù)呢

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1）取得銷售收入5500萬元，銷售成本為2000萬元o(2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)800萬元），管理費(fèi)960萬元（其中業(yè)務(wù)招待中，不得費(fèi)40萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加120萬元。(3）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出80萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款70萬元，支付稅收滯納金15萬元）。(4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額330萬元、繳職工工會經(jīng)費(fèi)8萬元、提取職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)26.4萬元計(jì)算（1）年度利潤總額(2)廣告費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額(4）公益捐贈支出應(yīng)納稅調(diào)整額(5)工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整額(6）職工福利費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額7職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整額8）該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

甲企業(yè)主營服裝生產(chǎn)，2021年度取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元：發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)650萬元）)、管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；稅金及附加40萬元；取得營業(yè)外收入80方元、營業(yè)外支出50萬元（含支付稅收滯納金26萬元＞；計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)回答以下問題：(1）計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤。(2）計(jì)算甲企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4）計(jì)算甲企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計(jì)算甲企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6）計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅額

老師，我們?nèi)ツ甑诙径雀郊佣愘M(fèi)當(dāng)時報(bào)漏報(bào)了，今年第二季度被稅務(wù)局通知補(bǔ)交，并交有滯納金，我這邊分錄怎么做，滯納金進(jìn)入營業(yè)外支出對嗎，我賬務(wù)處理是這樣的， 借，稅金及附加， 貸，應(yīng)交稅費(fèi)，教育費(fèi)附加及地方教育附加 借，應(yīng)交稅費(fèi)，教育費(fèi)附加及地方教育附加， 營業(yè)外支出 貸，銀行存款 老師，你幫我看看以上分錄可以嗎，如果不對話，老師指點(diǎn)一下

老師你好，我公司這個月有異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了，，，是材料進(jìn)項(xiàng)，上游失聯(lián)了，稅局就找我們補(bǔ)稅，補(bǔ)繳了銀行扣款了還出現(xiàn)附加稅和滯納金呢？分錄這樣做對嗎？ 借：庫存商品 12957.89 （轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 12957.89 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 12657.89 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 12657.89 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 647.9（計(jì)提相應(yīng)的附加稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 323.95 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 194.37 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 129.58 銀行已扣款明細(xì) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 12957.89 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 323.95 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 194.37 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 129.58 營業(yè)外支出-稅收滯納金 909.81（增值稅及城建稅滯納金） 貸：銀行存款