是，上月認證的進項稅額有留抵，本月銷項還能抵扣上月留抵的進項稅額

借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅出未交增值稅， 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費未交增值稅 你之前有留底，如果再轉出未交增值稅的話，只做第一個， 如果在未交增值稅里面掛著的話，做第第一個和第二個。

上月認證進項前，是當時收到進項票時未認證做到待認證進項稅額里，上月認證抵扣進項稅額時又轉入抵扣，做借應交稅費-增值稅-進項稅額 貸應交稅費-待認證進項稅額，然后上月納稅申報時進項稅額有留抵，這樣做沒有錯對吧？老師

本月繼續(xù)抵扣上月留抵進項稅額，結轉增值稅時，記:借應交稅費-增值稅-銷項稅額 貸:應交稅費-待認證進項稅額 這樣做可否？

沒有結轉借應交稅費，應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項做這一個。

我沒明白，上月我只做一筆將待認證進項稅額轉入抵扣，記借應交稅費-增值稅-進項稅額 貸應交稅費-待認證進項稅額，上月報稅時已經抵扣進項稅額了，只是還有留抵進項，上月不需要再做結轉增值稅分錄了吧？

我是想問這月我要繼續(xù)抵扣上月留抵進項稅額，這月只有銷項稅額，這月結轉增值稅時我要怎么做分錄合適呢？

你好，做不做都可以啊，你做了的話，你這個月好結轉，如果不做的話，你不好結轉，你得這個月補上這個明白吧，你不交稅可以不用做，我上面所有的分錄你都可以，一個也不用做

之后你能看到你的留底是多少，坐不做你自己決定。

上月認證抵扣進項稅后，納稅申報時不需要交增值稅，然后進項稅額還有留抵，這月只有銷項，若納稅申報時用上月留抵的進項稅后還不用交增值稅，像這種情況，您的意思是無論上月還是本月如果都不交稅，都可以不做結轉增值稅？若做的話，上月和本月都得做結轉增值稅分錄？

對的，是的，可以這么理解的。

轉出未交增值稅和進項稅額轉出區(qū)別在哪？我未掛未交增值稅，無論是上月還是本月結轉增值稅時，做借應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅？

轉出未交增值稅，它是一個結轉的科目， 進項轉出是你的進項認證了，但是不允許抵扣，需要進項轉出來多交稅款的， 你交稅是根據(jù)銷項稅額減進項稅額加進項轉出來交增值稅。

結轉肖像的分路可以這么做的。

那若從上月和這月都未做結轉增值稅的分錄，每月報稅時用留抵進項抵銷項稅不交稅，這樣沒有什么影響吧？如果直到留抵進項稅額用完后，也不用做分錄是嗎？

對的，是的，不用做的。

那如果上月和本月或以后再抵扣留抵進項稅額時，每月都做結轉增值稅分錄話，上月若未結轉增值稅，這月補記分錄話，借應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅？