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演示賬套

老師好，請(qǐng)問下勞務(wù)派遣差額征稅的收入分錄是怎么做的呢，比如我本月差額開票的金額是50萬，專票收入是10萬，如果做分錄呢

2023-07-06 14:05

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-07-06 14:18

全額確認(rèn)收入時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

快賬用戶5221 追問 2023-07-06 14:19

是需要全額計(jì)入收入的嗎？怎么提現(xiàn)差額數(shù)據(jù)呢

齊紅老師解答 2023-07-06 14:23

是的，派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會(huì)計(jì)處理基本一致。 (一)一般納稅人【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914 285.71 　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù)) 1 904.76

2023-07-06

你好，正在努力為你解答中，稍后回復(fù)。

2024-01-10

（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 貸：銀行存款（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

2020-08-11

同學(xué)，你好，差額扣除部分已經(jīng)扣除了，相當(dāng)于沒有計(jì)稅，所以不可以開專票。

2020-08-09

學(xué)員你好，會(huì)計(jì)分錄收入不變，還是總額，只是記增值稅的時(shí)候按差額計(jì)算

2022-07-19

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