A公司適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為10000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。 2019年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，并采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。該房屋的成本為5000萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，按年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2029年1月1日賬面價值為4000（5000-5000/20*4）萬元，轉(zhuǎn)換日公允價值為4000萬元。2019年22月31日的公允價值為6000萬元。請做出2019年年末所得稅的賬務(wù)處理。

某企業(yè)2009年實現(xiàn)會計利潤70萬元， 經(jīng)查， 企業(yè)在年初購入交易性金融資產(chǎn)200萬元，年 末該項資產(chǎn)公允價值為210萬元，公允價值變動計入了當(dāng)期損益，無其他納稅調(diào)整事項，遞 延所得稅負(fù)債期初余額為0.5萬元。 ① 計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額，出具相關(guān)會計分錄。(10分) ② 分析并進行所得稅費用遞延調(diào)整。(15分) 交易性金融資產(chǎn)的 賬面價值= 計稅基礎(chǔ)= 產(chǎn)生 差異 元 ， 引起 變動， 變動額= 老師怎么解答

A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債無期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年下列有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①當(dāng)期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。除上述項目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項目不存在會計和稅收的差異。要求：（1）計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交所得稅；（2）計算交易性金融資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時性差異；（3）計算固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時性差異；（4）計算遞延所得稅負(fù)債的期末余額；（5）計算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額；（6）計算本期遞延所得稅；（7）計算本期所得稅費用，并編制相關(guān)會計分錄。

例如，2011年1月1日上述企業(yè)將一幢寫字樓對外出租，該寫字樓的初始成本為500萬元，使用年限20年，預(yù)計凈殘值率為5%。該投資性房地產(chǎn)期末采用公允價值計量，2011年12月31日，經(jīng)復(fù)核，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為520萬元。 在計算2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)所得稅對會計上寫字樓公允價值與賬面價值之間的差額，通過當(dāng)期“公允價值變動損益”會計科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)計入當(dāng)期會計利潤的20萬元不予確認(rèn)，當(dāng)期應(yīng)作納稅調(diào)減處理，調(diào)減額為20萬元;另外企業(yè)所得稅對本例中投資性房地產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，提取折舊23.75萬元，當(dāng)期應(yīng)作納稅調(diào)減處理，調(diào)減額為23.75萬元。此項業(yè)務(wù)合計納稅調(diào)減額為43.75萬元。 這個納稅調(diào)減的遞延所得稅會計分錄怎么做。是借所得稅費用，貸遞延所得稅負(fù)債嗎

2022年1月1日.，華聯(lián)公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額分別為10萬元、8萬元。本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)：()本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為10萬元，期末公允價值為12萬元；（2）本期會計計提折1舊720萬元，稅法允許計提560萬元；6）預(yù)計產(chǎn)品三包費用50萬元；(違反產(chǎn)品環(huán)保規(guī)定被罰款20萬元；()期末確定其他債權(quán)投資公允價值變動損益60萬元。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之問不存在差異。公司2022年度利潤5000萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求：計算下列指標(biāo)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額2）當(dāng)期應(yīng)納所得稅額(3）當(dāng)期應(yīng)納稅暫時性差異4當(dāng)期可扺扣暫時性差異(＄當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債(6）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)7)期末遞延所得稅資產(chǎn)余額（⑧）期末遞延所得稅負(fù)債余額