某企業(yè)持有一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，成本為2000萬(wàn)元,期末公允價(jià)值為2500萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。計(jì)算該項(xiàng)編金融資產(chǎn)的暫時(shí)性差異和遞延稅金額，并編制會(huì)計(jì)分錄。

某企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，經(jīng)查，企業(yè)在上年底投入使用的新廠房原價(jià)600萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)凈殘值為0，使用平均年限法按15年折舊，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，遞延所得稅資產(chǎn)期初 余額為0。 (1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額，出具相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(10) (2)分析并進(jìn)行所得稅費(fèi)用遞延調(diào)整。(15分) 固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值= 計(jì)稅基礎(chǔ)= 產(chǎn)生 差異 元 ， 引起 變動(dòng)， 變動(dòng)額= 遞延調(diào)整分錄：

某企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)70萬(wàn)元， 經(jīng)查， 企業(yè)在年初購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)200萬(wàn)元，年 末該項(xiàng)資產(chǎn)公允價(jià)值為210萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入了當(dāng)期損益，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，遞 延所得稅負(fù)債期初余額為0.5萬(wàn)元。 ① 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額，出具相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(10分) ② 分析并進(jìn)行所得稅費(fèi)用遞延調(diào)整。(15分) 交易性金融資產(chǎn)的 賬面價(jià)值= 計(jì)稅基礎(chǔ)= 產(chǎn)生 差異 元 ， 引起 變動(dòng)， 變動(dòng)額= 老師怎么解答

4.某企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，經(jīng)查，企業(yè)在上年底投入使用的新廠房原價(jià)600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，使用平均年限法按15年折1日，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為0。(1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額，出具相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。{10)（2）分析并進(jìn)行所得稅費(fèi)用遞延週警。(15分)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)差異元.變動(dòng)，產(chǎn)生引起變動(dòng)額遞延調(diào)整分錄：

4.某企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，經(jīng)查，企業(yè)在上年底投入使用的新廠房原價(jià)600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，使用平均年限法按15年折1日，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為0。(1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額，出具相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。{10)（2）分析并進(jìn)行所得稅費(fèi)用遞延週警。(15分)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)差異元.變動(dòng)，產(chǎn)生引起變動(dòng)額遞延調(diào)整分錄：