甲公司20×0年12月25日購入管理用設備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產(chǎn)當日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產(chǎn)各年末的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異的金額。（2)計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用

某公司于2014年12月21日購入一臺原價為210000元的設備，預計使用年限為6年，預計凈殘值為0。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，稅收上采用直線法計提折舊。假定稅法上規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期間均未對該固定資產(chǎn)計提減值準備。 2015年至2020年，公司的會計利潤均為5000000元。除上述差異外，無其他的差異事項。該公司適用的所得稅稅率為25%。 要求： (1）采用資產(chǎn)負債表債務法計算從2015年至2020年各年的累計會計折舊、賬面價值、累計稅收折舊、計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債（資產(chǎn)）余額、應確認的遞延所得稅負債（資產(chǎn)）、應納稅所得額、應交所得稅和所得稅費用。 (2）編制各年會計分錄。

某企業(yè)有一項固定資產(chǎn)原值300萬元，無殘值，折舊年限為5年，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法要求采用年數(shù)總和法。設該企業(yè)在該項固定資產(chǎn)使用的5年里每年會計利潤總額均為1000萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，要求列出資產(chǎn)負債表債務法下5年計提企業(yè)所得稅的會計分錄。

1.甲公司于2018年1月1日開始計提折1舊的某項固定資產(chǎn)，原價為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折1日，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折1日，預計凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎，（2）計算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎。(3）計算甲公司2018年、2019年末應確認的遞延所得稅負債。

目的：練習所得稅費用的核算。資料：甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年利潤表中所列示的稅前會計利潤為200.000元。該公司核定的全年計稅工資總額為1000000元，2019年實際發(fā)放的工資為1020000元，當年投資收益中確認了國債利息收入55000元，因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款40000元。另外，該公司當年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)原值為200000元，公司按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定應當按直線法計提折舊，會計和稅法折舊年限均為10年，預計凈殘值為0。假定甲公司無其他納稅調(diào)整項目，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的年初數(shù)均為0。要求：(1)分析確定甲公司2019年的暫時性差異。(2)計算甲公司2019年應交所得稅稅額。(3)計算確定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和當期所得稅費用。(4)做出甲公司確認2019年所得稅費用的會計處理。