某企業(yè)有一項固定資產(chǎn)原值300萬元，無殘值，折舊年限為5年，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法要求采用年數(shù)總和法。設(shè)該企業(yè)在該項固定資產(chǎn)使用的5年里每年會計利潤總額均為1000萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，要求列出資產(chǎn)負債表債務(wù)法下5年計提企業(yè)所得稅的會計分錄。
第一年， 會計折舊300/5=60.稅法折舊=300*5/15=100 賬面價值=300-60=240 計稅基礎(chǔ)=300-100=200 應(yīng)納稅額=(1000+60-100)*25%=240 遞延所得稅負債=40*25%=10 借，所得稅費用250 貸，應(yīng)交稅費～企業(yè)所得稅240 遞延所得稅負債10
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丁企業(yè)在2002年3月購入一項固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原值為300萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5%，要求計算出2002年和2003年對該項固定資產(chǎn)計提的折舊額。
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某企業(yè)有一項固定資產(chǎn)原值300萬元，無殘值，折舊年限為5年，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法要求采用年數(shù)總和法。設(shè)該企業(yè)在該項固定資產(chǎn)使用的5年里每年會計利潤總額均為1000萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，要求列出資產(chǎn)負債表債務(wù)法下5年計提企業(yè)所得稅的會計分錄。
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2020年底取得一項固定資產(chǎn)，價值為120萬元，使用年限為四年，殘值為“0”。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊;稅法允許采用直線法計提折舊。要求：計算該項固定資產(chǎn)各年年末的賬面價值和計稅基礎(chǔ)及其差額。假設(shè)2020年至2023年企業(yè)會計利潤均為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項。
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2020年底取得一項固定資產(chǎn)，價值為120萬元，使用年限為四年，殘值為“0”。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊;稅法允許采用直線法計提折舊。要求：計算該項固定資產(chǎn)各年年末的賬面價值和計稅基礎(chǔ)及其差額。假設(shè)2020年至2023年企業(yè)會計利潤均為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項。
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公司于2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),原值為300萬元,預(yù)計使用5年,凈殘值為0,會計采用年數(shù)總和法計提折舊,稅法采用直線法計提折舊。2019年初“遞延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負債”科目的余額為0,除上述固定資產(chǎn)之外,無其他納稅調(diào)整事項。假設(shè)該公司各年的會計利潤均為1000萬元,所得稅稅率為25%。要求:填列下表的空白部
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第二年， 會計折舊300/5=60.稅法折舊=300*4/15=80 賬面價值=300-60*2=180 計稅基礎(chǔ)=300-100-80=120 應(yīng)納稅額=(1000+60-80)*25%=245 遞延所得稅負債=60*25%-10=5 借，所得稅費用250 貸，應(yīng)交稅費～企業(yè)所得稅245 遞延所得稅負債5
第三年， 會計折舊300/5=60.稅法折舊=300*3/15=60 賬面價值=300-60*3=120 計稅基礎(chǔ)=300-100-80-60=60 應(yīng)納稅額=(1000+60-60)*25%=250 遞延所得稅負債=60*25%-60*25%=0 借，所得稅費用250 貸，應(yīng)交稅費～企業(yè)所得稅250
第四年， 會計折舊300/5=60.稅法折舊=300*2/15=40 賬面價值=300-60*4=60 計稅基礎(chǔ)=300-100-80-60-40=20 應(yīng)納稅額=(1000+60-40)*25%=255 遞延所得稅負債=40*25%-60*25%=-5 借，所得稅費用250 遞延所得稅負債5 貸，應(yīng)交稅費～企業(yè)所得稅255
第五年， 會計折舊300/5=60.稅法折舊=300*1/15=20 賬面價值=0 計稅基礎(chǔ)=0 應(yīng)納稅額=(1000+60-20)*25%=260 遞延所得稅負債=0-40*25%=-10 借，所得稅費用250 遞延所得稅負債10 貸，應(yīng)交稅費～企業(yè)所得稅260 感謝同學(xué)對我的回復(fù)給予評價