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目的：練習(xí)所得稅費(fèi)用的核算。資料：甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年利潤(rùn)表中所列示的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200.000元。該公司核定的全年計(jì)稅工資總額為1000000元，2019年實(shí)際發(fā)放的工資為1020000元，當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國(guó)債利息收入55000元，因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款40000元。另外，該公司當(dāng)年1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為200000元，公司按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)和稅法折舊年限均為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)均為0。要求：(1)分析確定甲公司2019年的暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019年應(yīng)交所得稅稅額。(3)計(jì)算確定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅費(fèi)用。(4)做出甲公司確認(rèn)2019年所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。

2022-06-12 14:44
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2022-06-12 15:57

1、應(yīng)交所得稅=（200000%2B20000-55000%2B4000%2B20000）*0.25=47250 2、遞延所得稅資產(chǎn)=20000*0.25=5000 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=42250 3、借：所得稅費(fèi)用 42250 遞延所得稅資產(chǎn) 5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅47250

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