甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺,入賬價值為5000萬元,預(yù)計凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產(chǎn)各年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)和暫時性差異的金額。（2)計算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費用

某公司于2014年12月21日購入一臺原價為210000元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，稅收上采用直線法計提折舊。假定稅法上規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期間均未對該固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。 2015年至2020年，公司的會計利潤均為5000000元。除上述差異外，無其他的差異事項。該公司適用的所得稅稅率為25%。 要求： (1）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算從2015年至2020年各年的累計會計折舊、賬面價值、累計稅收折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）余額、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用。 (2）編制各年會計分錄。

A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價750000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準(zhǔn)備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

B公司于2017年末購入一臺機器設(shè)備，成本為210000元，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0.會計上按直線法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可采用年數(shù)總和法計列折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同，假設(shè)該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤總額與應(yīng)納稅所得額之間的差異外，不存在其他差異。該公司各年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)資料，計算2018年-2023年度遞延所得稅（期初余額為0）和所得稅費用，并做出相關(guān)賬務(wù)處理.

乙公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，成本為6000萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計提折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)）