某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債"科目的余額為0,2019年度利潤表中利潤總額為1400萬元，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)應(yīng)付違約罰款100萬元。(3)期末對持有的存貨計提20萬元的存貨跌價準備。該企業(yè)資產(chǎn)負債表中相關(guān)項目的金額和計稅基礎(chǔ)見下表。(單位:萬元)

1.假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%，2020年度利潤表中利潤：總額為2125萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為 1000 萬元，使用年限為 10 年，凈殘值為 0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按直線法計提折舊，假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金 200萬元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出 500萬元，支 出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。 ⑤期末對持有的存貨計提了 50萬元的跌價準備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 500萬元,公允價值為800萬元。 按照所得稅會計核算的步驟，完成本題。

1.（簡答題，40.0分） 假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2020年度利潤表中利潤：總額為2125萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙 倍余額遞減法計提折舊，稅法按直線法計提折舊，假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，支出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。 ⑤期末對持有的存貨計提了50萬元的跌價準備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為500萬元，公允價值為800萬元。 按照所得稅會計核算的步驟，完成本題。

甲公司2018年度利潤表中利潤總額為1000萬元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2017年12月取得一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬元現(xiàn)金(3)應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。(4)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。

4、甲公司2020年度利潤總額為800萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為20萬元，遞延所得稅負債的期初余額為55萬元。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(2)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(3)當(dāng)期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2019年12月31日的公允價值為800萬元，確認公允價值變動收益300萬元。稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款100萬元。(5)期末存貨的成本為1150萬元，可變現(xiàn)凈值為950萬元，A公司對該存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。除上述項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計和稅收的差異。(1)根據(jù)事項(2)、(3)、(5)分別計算資產(chǎn)的