4、甲公司2020年度利潤總額為800萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為20萬元，遞延所得稅負(fù)債的期初余額為55萬元。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:(1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(2)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(3)當(dāng)期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2019年12月31日的公允價(jià)值為800萬元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元。稅法規(guī)定,以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款100萬元。(5)期末存貨的成本為1150萬元，可變現(xiàn)凈值為950萬元，A公司對(duì)該存貨計(jì)提了200萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。除上述項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)和稅收的差異。(1)根據(jù)事項(xiàng)(2)、(3)、(5)分別計(jì)算資產(chǎn)的