某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債"科目的余額為0,2019年度利潤表中利潤總額為1400萬元，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)應(yīng)付違約罰款100萬元。(3)期末對持有的存貨計提20萬元的存貨跌價準備。該企業(yè)資產(chǎn)負債表中相關(guān)項目的金額和計稅基礎(chǔ)見下表。(單位:萬元)

債務(wù)法進行核算。2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中, 該公司適用的得稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負債表會計處理與稅收處理存在的差別有: 甲公司2019年度利潤表中利潤總額為1000萬元, > (1)2018年12月取得一項固定資產(chǎn),成本600萬元, 使用年限為10年,凈殘值為零,會計上按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相（2）向某公司贊助100萬元現(xiàn)金。（3）應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。（4）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。要求: 為 1、計算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2019 年12月31日的賬面價值與計稅基礎(chǔ),計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異; 3、計算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費用; 4、編制甲公司2019年確認所得稅費用的會計分錄

甲公司2018年度利潤表中利潤總額1000萬元該公司適用的得稅率為20%所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)進行核算2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中會計處理與稅收處理存在的差別有1.2017年12月取得一項固定資產(chǎn)成本600萬元使用年限為10年凈殘值為零會計上按雙倍余額遞減法計提折舊稅法按平均年限與凈殘值與會計規(guī)定相同，2.向某公司贊助100萬元現(xiàn)金3.應(yīng)交違法經(jīng)營罰款30萬元4.期末對待持有的存貨計提50萬元的存貨跌價準備

甲公司2018年度利潤表中利潤總額為1000萬元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2017年12月取得一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬元現(xiàn)金(3)應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。(4)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。

A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1》1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元