1.假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%，2020年度利潤表中利潤：總額為2125萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為 1000 萬元，使用年限為 10 年，凈殘值為 0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按直線法計提折舊，假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金 200萬元。 ③當年度發(fā)生研究開發(fā)支出 500萬元，支 出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。 ⑤期末對持有的存貨計提了 50萬元的跌價準備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 500萬元,公允價值為800萬元。 按照所得稅會計核算的步驟，完成本題。

1.（簡答題，40.0分） 假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2020年度利潤表中利潤：總額為2125萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙 倍余額遞減法計提折舊，稅法按直線法計提折舊，假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。 ③當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，支出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。 ⑤期末對持有的存貨計提了50萬元的跌價準備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為500萬元，公允價值為800萬元。 按照所得稅會計核算的步驟，完成本題。

司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折1日，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除，(3）當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1000萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元(5）期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價淮備要求：計算當期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費用，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理

A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3）當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。(5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。請回答下列問題：(00計真2020年度當期應(yīng)交所得稅。(2）計算2020年度遞延所得稅。(3）計算利潤表中應(yīng)確認的所得稅費用。(4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄

A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3）當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。(5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。請回答下列問題：(00計真2020年度當期應(yīng)交所得稅。(2）計算2020年度遞延所得稅。(3）計算利潤表中應(yīng)確認的所得稅費用。(4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄