2019年6月暫估材料票40萬，9月份暫估10萬，12月份暫估35萬，借:主營業(yè)務成本，貸:應付賬款-暫估款。2020年1月來材料票29萬，其他票還沒來，對于跨年的怎么做賬。最好把會計分錄說下，謝謝

月底走貨物到庫，尚未收到發(fā)票，例如不含稅金額為10萬，做暫估借庫存商品10萬貸暫估應付賬款10萬。借主營業(yè)務成本10萬貸庫存商品10萬。下月發(fā)票還是未收到，但是有確認收入和成本。結轉成本憑證，借主營業(yè)務成本10萬貸庫存商品10萬。這種情況下是不是就不需要做紅字的借主營業(yè)務成本貸庫存商品這個憑證了？還有一個就是發(fā)票未到貨物已入庫，本月結轉了成本，月底暫估了借庫存商品貸暫估應付賬款，此時可以不用再將暫估的庫存商品轉入成本吧

記賬公司給我們暫估了21萬的成本費用，他做的會計分錄我看不懂 去年3月是 借 管理費用 貸應付賬款 暫估 月底結轉 借 本年利潤 貸 管理費用 6月借 管理費用 貸應付賬款 暫估 月底結轉 借 本年利潤 貸 管理費用 今年沖回 借未分配利潤 紅字 貸應付賬款 暫估 收到發(fā)票 借未分配利潤 貸銀行 3月借主營業(yè)務成本 貸暫估 月底結轉 借本年利潤 貸主營業(yè)務成本 6月 借主營業(yè)務成本110000 貸應付賬款暫估 月底結轉 借本年利潤 貸主營業(yè)務成本91166.03 請問往后收到發(fā)票我該怎么做會計分錄

老師，我在一月份開出工程發(fā)票30萬，在月時，我做了開出發(fā)票（借：應收帳款30萬， 貸：工程結算29.7萬元，應交稅費-應交增值稅（銷項）0.3萬元）、暫估這項工程成本（借：工程施工-合同成本 29萬元，貸：應付帳款 29萬元）月未還做了這項工程的結轉（借：工程結算29.7萬元，貸：工程施工-合同成本29萬元，合同毛利0.7萬元；借：主營業(yè)務成本29萬元，合同毛利0.7萬元，貸主營業(yè)務收入29.7萬元。 到3月份，開出的這項工程發(fā)票被退回，我開出負數(shù)發(fā)票，（借：應收帳款-30萬元，貸：工程結算-29.7萬元，應交稅費-應交增值稅（銷）-0.3萬元），那這張負數(shù)發(fā)票，同樣也要做負數(shù)的成本，月未也要做負數(shù)的結轉嗎

去年年底暫估了500萬成本，借主營業(yè)務成本500萬，貸應付賬款-暫估應付款500萬，結轉本期損益，借本年利潤500萬，貸主營業(yè)務成本500萬。但是今年收不回500萬發(fā)票，只能收回200萬發(fā)票，我現(xiàn)在該怎么處理