練習(xí)其他稅費(fèi)的核算 （一）資料。某公司為增值稅一般納稅人，2020年10月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 1、銷售白酒10噸，每噸不含稅售價(jià)為80,000元，增值稅稅率為13%。貨款收存銀行。 2、本月共計(jì)銷售白酒100噸，銷售收入共計(jì)8,000,000元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交消費(fèi)稅。 3、將自產(chǎn)白酒3噸用于職工福利，該白酒不含稅售價(jià)為80,000元/噸。增值稅稅率為13%。每噸白酒生產(chǎn)成本為30000元。 4、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷白酒成本。月本對外銷售白酒100噸，每噸白酒生產(chǎn)成本為30,000元。 5、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月用于職工福利3噸白酒應(yīng)交的消費(fèi)稅。 6、計(jì)提本月白酒的非貨幣性福利（全部記入管理費(fèi)用）。 7、本月共計(jì)應(yīng)交增值稅1,200,000元，消費(fèi)稅1,751,000元，計(jì)算并計(jì)提本月應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加。 8、經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交印花稅1,200元，直接以銀行存款交納。 （二）要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

2.2019年4月份發(fā)生有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)4月2日，興業(yè)公司委托甲公司加工一批白酒,共3噸,材料成本1000000元，加工費(fèi)200000元。甲公司沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(2)4月12日，興業(yè)公司新研發(fā)的白酒3噸，成本30000元/噸。作為福利發(fā)放給職工,無同類白酒售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)興業(yè)公司在4月20日，將10噸新研發(fā)的白酒換取價(jià)值為10萬元的小轎車--輛，每噸10000元(不含稅)(4)4月25日，興業(yè)公司直接對外銷售新研發(fā)的白酒，取得含稅銷售收入565000元,另收取價(jià)外費(fèi)用113000元，銷售給自設(shè)非獨(dú)立核算部門，取得銷售額000000元，該部門對外銷售額1200000元，計(jì)算該公司5月應(yīng)納消費(fèi)稅(消費(fèi)稅稅率10%)要求:計(jì)算2019年4月興業(yè)公司應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額

2.2019年4月份發(fā)生有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)4月2日，興業(yè)公司委托甲公司加工一批白酒,共3噸,材料成本1000000元，加工費(fèi)200000元。甲公司沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(2)4月12日，興業(yè)公司新研發(fā)的白酒3噸，成本30000元/噸。作為福利發(fā)放給職工,無同類白酒售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)興業(yè)公司在4月20日，將10噸新研發(fā)的白酒換取價(jià)值為10萬元的小轎車--輛，每噸10000元(不含稅)(4)4月25日，興業(yè)公司直接對外銷售新研發(fā)的白酒，取得含稅銷售收入565000元,另收取價(jià)外費(fèi)用113000元，銷售給自設(shè)非獨(dú)立核算部門，取得銷售額000000元，該部門對外銷售額1200000元，計(jì)算該公司5月應(yīng)納消費(fèi)稅(消費(fèi)稅稅率10%)要求:計(jì)算2019年4月興業(yè)公司應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙酒廠（增值稅一般納稅人）購進(jìn)酒精，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款為100萬元，該發(fā)票已于當(dāng)月通過認(rèn)證；（2）領(lǐng)用外購酒精的40%用于生產(chǎn)白酒，當(dāng)月共生產(chǎn)白酒25噸，每噸成本為9萬元，成本利潤率為10%;（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售白酒6噸，預(yù)收全部貨款，價(jià)稅合計(jì)金額為126.36萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方合同約定貨物于12月發(fā)出；以每噸20萬元（不含增值稅）的價(jià)格向丁商場銷售其生產(chǎn)的白酒10噸，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取50%的貨款，其余50%的貨款于下月付清。但由于丁商場貨幣資金緊張，當(dāng)月實(shí)際支付了30%的貨款；（4）領(lǐng)取自產(chǎn)白酒5噸用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工；（5）將自產(chǎn)白酒5噸用于抵頂上月欠某公司債務(wù)。已知：甲白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒的最低不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為20萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為22萬元/噸；白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；酒精消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料回答下列問題：（需寫出計(jì)算過程）（1）計(jì)算甲企業(yè)2022

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙酒廠購進(jìn)酒精，不含稅價(jià)款為100萬元，該發(fā)票已于當(dāng)月通過認(rèn)證（2）領(lǐng)用外購酒精的40%用于生產(chǎn)白酒，當(dāng)月共生產(chǎn)白酒25噸，每噸成本為9萬元，成本利潤率為10%（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售白酒6噸，預(yù)收全部貨款，價(jià)稅合計(jì)金額為126.36萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方合同約定貨物于12月發(fā)出；以每噸20萬元（不含增值稅）的價(jià)格向丁商場銷售其生產(chǎn)的白酒10噸，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取50%的貨款，其余50%的貨款于下月付清。但由于丁商場貨幣資金緊張，當(dāng)月實(shí)際支付了30%的貨款（4）領(lǐng)取自產(chǎn)白酒5噸用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工（5）將自產(chǎn)白酒5噸用于抵頂上月欠某公司債務(wù)。已知：甲白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒的最低不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為20萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為22萬元/噸；白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；酒精消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料回答下列問題（1）計(jì)算甲企業(yè)2022年10月應(yīng)繳納的增值稅（2）根據(jù)資料3，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅