某酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入300萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售啤酒20噸，取得不含稅收入5.8萬(wàn)元，收取包裝物押金0.3萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)的白酒1噸發(fā)放給職工做福利，該類(lèi)白酒無(wú)同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，其不含稅成本為每噸0.4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率5%。（4）將自產(chǎn)的甲類(lèi)啤酒1噸發(fā)放給職工做福利，該類(lèi)啤酒無(wú)同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，其不含稅成本為每噸0.4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。（說(shuō)明：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；甲類(lèi)啤酒定額稅率為250元/噸，乙類(lèi)啤酒定額稅率為220元/噸）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）計(jì)算銷(xiāo)售啤酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算發(fā)放給職工的白酒應(yīng)繳的納消費(fèi)稅。（4）計(jì)算發(fā)放給職工的啤酒應(yīng)繳的納消費(fèi)稅和增值稅。

練習(xí)其他稅費(fèi)的核算 （一）資料。某公司為增值稅一般納稅人，2020年10月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 1、銷(xiāo)售白酒10噸，每噸不含稅售價(jià)為80,000元，增值稅稅率為13%。貨款收存銀行。 2、本月共計(jì)銷(xiāo)售白酒100噸，銷(xiāo)售收入共計(jì)8,000,000元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交消費(fèi)稅。 3、將自產(chǎn)白酒3噸用于職工福利，該白酒不含稅售價(jià)為80,000元/噸。增值稅稅率為13%。每噸白酒生產(chǎn)成本為30000元。 4、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)白酒成本。月本對(duì)外銷(xiāo)售白酒100噸，每噸白酒生產(chǎn)成本為30,000元。 5、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月用于職工福利3噸白酒應(yīng)交的消費(fèi)稅。 6、計(jì)提本月白酒的非貨幣性福利（全部記入管理費(fèi)用）。 7、本月共計(jì)應(yīng)交增值稅1,200,000元，消費(fèi)稅1,751,000元，計(jì)算并計(jì)提本月應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加。 8、經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交印花稅1,200元，直接以銀行存款交納。 （二）要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

4、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒生產(chǎn)與銷(xiāo)售，2020年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷(xiāo)售糧食白酒10噸，不含稅單價(jià)2萬(wàn)元/噸，銷(xiāo)售散裝白酒5噸，不含稅單價(jià)1萬(wàn)元/噸，款項(xiàng)全部存入銀行。 （2）移送30噸B類(lèi)白酒給自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部，不含增值稅售價(jià)為2萬(wàn)元/噸，門(mén)市部對(duì)外不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元/噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售。 （3）受丙企業(yè)委托加工25噸糧食白酒，雙方約定由丙企業(yè)提供原材料，成本為40萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。該酒廠(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元/噸。 （白酒消費(fèi)稅稅率為20%加上0.5元/500克，糧食白酒成本利潤(rùn)率為10%） 要求： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （3）說(shuō)明業(yè)務(wù)（3）的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

2.某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售瓶裝白酒40噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，款項(xiàng)全部存入銀行；（2）銷(xiāo)售散裝白酒10噸，不含稅單價(jià)30000元/噸，全部款項(xiàng)存入銀行；（3）銷(xiāo)售套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)67800元/噸；（4）將本廠(chǎng)生產(chǎn)的瓶裝白酒作為福利發(fā)給職工，共計(jì)8噸。白酒消費(fèi)稅定額稅0.5元/500克，比例稅率20%。要求:計(jì)算該酒廠(chǎng)本月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅和增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加

某酒廠(chǎng)2020年11月份購(gòu)入原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的價(jià)款為200000元，增值稅稅率為13%。本月生產(chǎn)銷(xiāo)售黃酒200噸，每噸不含稅售價(jià)3800元。同時(shí)該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新型糧食白酒2噸，贈(zèng)送給客戶(hù)，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%。已知黃酒消費(fèi)稅單位稅額每噸240元;白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為每500克0.5元。請(qǐng)分別計(jì)算:(1)銷(xiāo)售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅多少元?(2)贈(zèng)送客戶(hù)白酒的組成計(jì)稅價(jià)格為多少元?(3)贈(zèng)送客戶(hù)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅多少元?(4)計(jì)算銷(xiāo)本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額多少元?(5)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅多少元?