曲老師：不考慮退稅了，前任會(huì)計(jì)的賬問(wèn)題太多，太亂，之前增值稅都沒(méi)分銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)科目都放在一起核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的進(jìn)項(xiàng)也沒(méi)有分離出來(lái)，我倒查了幾年賬，按常理，前任會(huì)計(jì)的賬不歸我調(diào)整，但總公司要求要把應(yīng)交稅費(fèi)的余額調(diào)整與應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅一致，沒(méi)辦法才倒查賬，把之前沒(méi)計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)再計(jì)提，最后發(fā)現(xiàn)還有差額，就是預(yù)交稅款，作廢發(fā)票沒(méi)退回。前任會(huì)計(jì)只是做了憑證，沒(méi)有沖紅發(fā)票。這筆差額現(xiàn)在如何調(diào)整？

老師：前任會(huì)計(jì)只是做了這筆憑證，也沒(méi)沖紅

你好；? ? 這個(gè)稅費(fèi)會(huì)退稅不 ； 你是借方余額 說(shuō)明是? ?多繳納了。 這個(gè) 分錄是對(duì)的；? ? 你作廢了發(fā)票 這個(gè)稅費(fèi) 你不打算退稅了嗎??

不退了！時(shí)間太久了

曲老師：不退稅賬務(wù)該如何處理？

不退的話； 借營(yíng)業(yè)外支出貸應(yīng)交稅費(fèi)? ?；這樣沖掉?

老師：是借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)嗎？

是的； 就這樣處理了 ； 不然你不平?

曲老師：抱歉！耽誤您中午用餐時(shí)間了！想再請(qǐng)教一下您以下問(wèn)題！ 1、前任會(huì)計(jì)2018、2019年度漏記的增值稅進(jìn)項(xiàng)（當(dāng)時(shí)把進(jìn)項(xiàng)直接記到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里了?。┪易龅?022年12月份賬里，會(huì)計(jì)分錄是不是？ 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2、2020年開(kāi)始有加計(jì)抵減稅額，但每次計(jì)提增值稅的時(shí)候，我都是直接 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值 下個(gè)月繳納的時(shí)候： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 沒(méi)有經(jīng)過(guò)加計(jì)抵減這個(gè)科目核算?，F(xiàn)在查賬也存在加計(jì)抵減這部分稅款的差異，請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)如何處理，才能調(diào)平？

你好； 。1. 意思之前含稅計(jì)入成本去 ；現(xiàn)在做進(jìn)項(xiàng)稅； 你是跨年了 不能直接去沖貸方? 成本科目； 要走以前年度損益調(diào)整去沖哈 ； 。2? ?你有加計(jì)扣除 你直接做 ； 借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸其他收益即可； 你為什么去做 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ？？? ?

曲老師：我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)備核算的。也用以前年度損益去調(diào)整嗎？

你好；? ?你如果是小企業(yè)準(zhǔn)則； 就直接用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)去做? ?

曲老師：因?yàn)閯偨佑|會(huì)計(jì)工作，沒(méi)有調(diào)賬經(jīng)驗(yàn)，所以還需要您指點(diǎn)一下！會(huì)計(jì)分錄是借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或是管理費(fèi)用嗎？（因?yàn)橛袔坠P進(jìn)項(xiàng)記到了管理費(fèi)用） 還有，我現(xiàn)在未交增值的貸方余額正好是1月份應(yīng)交稅費(fèi)的金額3778.37，但科目余額表上應(yīng)交稅費(fèi)與未交增值稅的差額有2129.02元，我用您剛才的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：其他受益或是營(yíng)業(yè)外收入 這個(gè)分錄的話，那我未交增值稅貸方余額就只剩1655.96元，和1月份實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)對(duì)不上了！

你好；? 1.? 借進(jìn)項(xiàng)稅 貸 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)； 這樣來(lái)做賬? ； 2.? ?你這個(gè)差額是怎么來(lái)的 ；? 是? 加計(jì)扣除抵減的這個(gè)金額嗎? ? ?

曲老師：2129.02是我倒查賬確定是加計(jì)抵減的差額

你好；? 是的話； 補(bǔ)做一筆 ：借應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅貸? 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? ?

曲老師：12月份應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額與實(shí)際我應(yīng)繳納的未交增值貸方余額差額是17924.17元，這17924.17其中包括了之前未記的進(jìn)項(xiàng)16675.47元，還有2123.02的加計(jì)抵減，及之前沒(méi)有退稅的873.79，已經(jīng)解決了進(jìn)項(xiàng)及沒(méi)退稅的賬務(wù)調(diào)整問(wèn)題，就是加計(jì)抵減我不知道怎么處理？

老師：是不是可以把加計(jì)抵減這部分金額（原來(lái)沒(méi)有經(jīng)過(guò)加計(jì)抵減科目核算）這樣做分錄？ 借：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2023.02 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入

你好 ；? ? ? 你跨年了哦 ；? ? ?不能直接貸方走營(yíng)業(yè)外收入去的? ；? 要走利潤(rùn)分配去處理? ?

曲老師：會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2023.02 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2023.02 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2023.02 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2023.02