老師：金蝶軟件沒有以前年度損益科目，要自己添加進(jìn)去嗎？

那如果說沒有的話，你就用利潤分配未分配利潤這個科目就行了。

老師：能否直接借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 貸：主營業(yè)務(wù)成本呢？

如果說是小企業(yè)準(zhǔn)則，可以用這個科目企業(yè)準(zhǔn)則的話，不建議。

我們公司用的就是小企業(yè)會計準(zhǔn)則

那你就主營業(yè)務(wù)成本調(diào)整就可以了。

老師：您好！因?yàn)閯偨佑|會計工作，對于調(diào)賬的工作沒接觸過，現(xiàn)在總公司要求調(diào)賬，要把應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額21892調(diào)整與未交稅金及城市維護(hù)建設(shè)稅合計數(shù)一致為3778.97+188.92=3967.29元。如果要調(diào)整一致，這兩個數(shù)據(jù)之間的差額為17927.71元，我查了之前的賬還有比對了申報表，公司應(yīng)該繳納的增值稅沒有少交，也沒有多交，差異是因?yàn)榍叭螘嬛皼]有把增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)分開記賬，還有些專票的進(jìn)項(xiàng)稅沒有分離出來記到進(jìn)項(xiàng)稅里，而是將價稅直接記入主營業(yè)務(wù)成本，還有部分進(jìn)入管理費(fèi)用，再有一部分是2021年度后的加計抵減部分。

老師，這樣的話，進(jìn)管理費(fèi)用的也必須調(diào)整出來，會計分錄是借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：管理費(fèi)用 是嗎？如果是設(shè)計加計抵減的部分，如何做會計分錄？

老師：這是12月份的科目余額表，請教一下，如何調(diào)整比較好？

前面的調(diào)整處理沒有問題，如果說涉及到加計抵減，就是借應(yīng)交稅費(fèi)增值稅加計抵減待營業(yè)外收入。

老師：真的抱歉！打擾您晚上休息時間！我試過調(diào)整后還有2705.05的差額才可以調(diào)整平，這個數(shù)據(jù)再也查不出來再哪里出問題了，前任會計的賬很亂，這個差額是否可以一筆會計分錄處理，如何處理？

如果說你現(xiàn)在不知道這個差額的原因，我建議你暫時不要做調(diào)整。呃，原則上是誰做的賬誰負(fù)責(zé)。如果說你不確定原因，你就隨意調(diào)賬的話，這個責(zé)任就在你了。建議你后面查一下是什么原因?qū)е碌?，在對?yīng)的調(diào)整科目。

但總公司催著調(diào)整，要求明天就要交賬

那就暫時把它轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出吧，你說明一下。

老師：那就這份說明，內(nèi)容是因?yàn)橐郧百~務(wù)無法查明原因，轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，讓單位領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以？請教一下會計分錄？

可以的，完了之后就直接是借營業(yè)外支出代應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅對應(yīng)科目。

老師：您好！12月份的企業(yè)所得稅已經(jīng)申報了！當(dāng)時申報的時候還沒調(diào)整賬務(wù)，現(xiàn)在如果把這些差額調(diào)整在12月份，是不是需要現(xiàn)在更改申報表？是否可以等到匯算清繳的時候再調(diào)整？

可以不用更改，你灰損清繳的時候，按照調(diào)整之后的數(shù)據(jù)去匯算就行了。

老師：還想請教一下，之前沒有設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減這個科目，每個月只是計提本月應(yīng)交增值稅 ，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，下月初繳納稅款時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款，如果一直是這樣操作，現(xiàn)在以前年度的加計抵減稅額還需要增加應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減這個科目核算嗎？