未認證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應商達成一致。

紅沖的理由有:退貨、退款、開票有誤等。檢查一下,能否達成這些理由。比如,退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成損失,或者滿足其它合同約定應該退款的條款。

二、如果真被稅務機關查實了,實際上是認證逾期,根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為,比如,內部舉報或會計承認等證據(jù)。不排除稅務會往虛開上面扯,認為是虛開紅字發(fā)票。所以也算有風險。

就算認定虛開,但由于紅票金額低,所開稅款金額肯定小于0元,所以,永遠不可能達到追訴標準,所以實際上沒有虛開的風險。未來基于紅沖開具的藍票,因為有真實業(yè)務為甚至,所以,也無法認定為虛開。

當然,如果真的弄虛作假,屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定,能不能罰點款,要看稅務如何處理。

如何開具紅字專用發(fā)票

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

1.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

按之前的規(guī)定,開具紅字發(fā)票,必須要購買方先認證增值稅專用發(fā)票。按47號文和金三系統(tǒng),不需要以認證為先決條件了。所以不認證,甚至沒有把發(fā)票交給購買方,也可以開紅票。

2.如果票在購買方手上,由購買方填《信息表》。如果票沒有交給購買方,或者被追了回來,由開票方填《信息表》。然后,就可以再開增值稅專用發(fā)票了。

3.再開的增值稅專用發(fā)票及時認證后,可否抵扣?符合規(guī)定的發(fā)票,可以抵扣。

也就是說,我們應該認為,360天的認證期約束,沒有以前嚴格了。

4.再強調一遍,退貨、退款、開票有誤,必須要有事實、證據(jù)的支撐,主要指業(yè)務實質和合同。如果真的強行退了貨,則證據(jù)更為充分。

有人認為,如果明明是認證逾期,卻搞成退款、退貨之類,紅沖后,再開增值稅專用發(fā)票,算不算虛開?有沒有風險？發(fā)票內容與業(yè)務實際不一致,才是虛開,基于真實交易的發(fā)票,不算虛開。

未認證的專票如何作廢？如果符合上文列舉的情況，考慮"紅沖"，開具增值稅紅字發(fā)票，是認證逾期,根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為,需要作廢。如果還有其他方面的問題，歡迎大家咨詢。