老師：這么晚了，抱歉打擾您了！還有問題想請教一下！前任會計之前做賬沒有按只是設置了增值稅進項和銷項，繳納稅款的時候，就直接借：應交稅費-增值稅-銷項稅款 貸：銀行存款就繳納了，沒有設置轉出未交增值，和未交增值稅科目，所以賬面上增值稅進項和銷項余額都不準確，但繳納稅款是對的，現在應交稅費貸方余額比未交增值貸方余額大很多？如何調整？

應交稅費貸方余額比未交增值貸方余額大很多？ 不是沒有未交增值稅科目的么？怎么會有貸方余額？

查賬后發(fā)現有些是漏記了進項稅，有些是沒有把進項稅分離出來，直接計入主營業(yè)務成本，有些是屬于加計抵減，都是以前年度賬的問題，稅款繳納沒有錯，沒多交，也沒少交?，F在總公司要求把應交稅費貸方余額調整與未交增值稅余額一致。老師，該怎么處理？

那能分清楚進項稅額多少 加計遞減多少嗎？

漏記的進項稅款是22670.25，如果加上漏記的進項稅款，應交稅費和未交增值稅的差額還有1249.23元但還有加計抵減的稅款有2123.01元，不知道什么原因？

如果想要核查清除 那就只有每個月賬跟申報表核對 然后再做調整

老師：如果是漏記的進項，會計分錄是不是借：應交稅費-增值稅-進項 貸：主營業(yè)務成本 ？

老師：如果是以前的加計抵減的會計分錄如何寫？

借：主營業(yè)務成本 借方紅字 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 借方藍字

老師：還想請教一下，之前的增值稅加計抵減的分錄呢？

借：應交稅費-未交增值稅 貸：其他收益? 加計抵減的時候 是這樣寫分錄的 您前面加計抵減沒有寫過分錄嗎

老師：之前沒做過加計抵減的分錄