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出現(xiàn)這種情況是正常的。一、原因解釋在出口退稅業(yè)務(wù)中，當(dāng)企業(yè)申報(bào)并獲得出口退稅后，這筆退稅款會(huì)先體現(xiàn)在增值稅申報(bào)表的期末留抵稅額中。這是因?yàn)槌隹谕硕惖脑硎菍⑵髽I(yè)原本為出口貨物或服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)，而期末留抵稅額反映的是企業(yè)尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)出口退稅審批通過(guò)并退稅后，相當(dāng)于增加了企業(yè)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，所以會(huì)在期末留抵稅額上體現(xiàn)。二、關(guān)于是否可以使用期末留抵稅額一般情況下，如果企業(yè)符合留抵稅額退稅政策的其他條件，是可以申請(qǐng)退還留抵稅額的?；蛘咂髽I(yè)可以在后續(xù)的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，繼續(xù)用留抵稅額來(lái)抵扣未來(lái)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。例如，企業(yè)在后續(xù)有內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)產(chǎn)生了增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，就可以用這部分期末留抵稅額去抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以減少實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅額

2024-08-09

快賬用戶(hù)9551 追問(wèn) 2023-01-05 16:57

這個(gè)余額是借方還是貸方

齊紅老師解答 2023-01-05 17:02

是外貿(mào)型出口企業(yè)嗎

快賬用戶(hù)9551 追問(wèn) 2023-01-05 17:02

生產(chǎn)型出口企業(yè)

齊紅老師解答 2023-01-05 17:07

同學(xué)你好賬務(wù)處理如下：　　1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等　　 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。　　2、出口貨物　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等　　 ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　結(jié)轉(zhuǎn)成本　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　 ?　貸：庫(kù)存商品。　　3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 　 ? ?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 　　 ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。　　4、收到出口退稅款　　借：銀行存款　　 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。