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3.2021年末一企業(yè)集團的母公司將一臺成本43萬元的產(chǎn)品以61萬的價格出售給子公司，后者將其作為管理用固定資產(chǎn)使用，預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊（無預計凈殘值）。企業(yè)所得稅率為25%，母公司的應交所得稅在2022年內(nèi)未繳納。 要求：1.編制2021年抵銷分錄， 2.編制2022年抵銷分錄。

2022-12-15 14:50
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-12-15 14:56

你好同學，稍等回復您

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齊紅老師 解答 2022-12-15 20:51

1.編制2021年抵銷分錄 借，營業(yè)收入61 貸，營業(yè)成本43 固定資產(chǎn)18 借，固定資產(chǎn)1.8 貸，管理費用1.8 借，遞延所得稅資產(chǎn)16.2*0.25 貸，所得稅費用16.2*0.25

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齊紅老師 解答 2022-12-15 20:53

2.編制2022年抵銷分錄 借，未分配利潤～年初18 貸，固定資產(chǎn)18 借，固定資產(chǎn)1.8 貸，未分配利潤～年初1.8 借，遞延所得稅資產(chǎn)16.2*0.25 貸，未分配利潤～年初16.2*0.25

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齊紅老師 解答 2022-12-15 20:54

借，固定資產(chǎn)1.8 貸，管理費用1.8 借，所得稅費用1.8*0.25 貸，遞延所得稅資產(chǎn)1.8*0.25

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你好同學，稍等回復您
2022-12-15
借，營業(yè)收入66 貸，營業(yè)成本50 固定資產(chǎn)16 借，固定資產(chǎn)1.6 貸，管理費用1.6
2022-12-15
晚上好，我來做這個題目。
2023-05-18
你好： 2017年應抵消的折舊金額：=(8萬-6萬)/10/2=1000 抵消母公司的收入成本 借：營業(yè)收入 80000 貸：營業(yè)成本 60000 貸：固定資產(chǎn)原值 20000 抵消2017年的固定資產(chǎn)折舊 借：固定資產(chǎn)累計折舊 1000 貸：管理費用 1000 2018年應抵消的折舊金額=(8萬-6萬)/10=2000 抵消2018年的固定資產(chǎn)折舊 借：固定資產(chǎn)累計折舊 2000 貸：管理費用 2000
2022-10-26
1.?抵銷固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤： - 母公司將成本80000元產(chǎn)品以90000元賣給子公司，未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為90000 - 80000 = 10000元。 - 分錄為： 借：營業(yè)收入 90000 貸：營業(yè)成本 80000 固定資產(chǎn)——原價 10000 2.?抵銷因未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤多計提的折舊： - 由于固定資產(chǎn)原價多計10000元，按直線法10年折舊且不考慮凈殘值，每年多計提折舊10000÷10 = 1000元。 - 分錄為： 借：固定資產(chǎn)——累計折舊 1000 貸：管理費用 1000
2025-01-08
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