2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

廣告費扣除比例=4000*15%=600萬元，需要調(diào)增50萬元（650-600）招待費發(fā)生額60%=26*60%=15萬元小于扣除限額4000*0.5%=20萬元，需要調(diào)增10萬元（25-15）開發(fā)費用加計扣除=40*75%=30萬元稅收滯納金6萬元也需要調(diào)增利潤總額=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80萬元應(yīng)納稅所得額=80%2B50%2B10%2B6=146萬元該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=146*25%=36.5萬元這里面的B是什么意思？

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：１、取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；２、發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；會計利潤總額80萬元。３、發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元；４、銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；５、營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；６、計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：1、廣告費的扣除標(biāo)準(zhǔn)2、業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)①：扣除標(biāo)準(zhǔn)②業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增所得額=3、捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=4、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=5、職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額＝6、職工教育經(jīng)費是否可以稅前全額扣除，稅收滯納金是否可以稅前全額扣除，原因是什么。老師都不太會幫我做一下可以嗎

(1)業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=5500×5‰=27.5(萬元),實際發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬元)>27.5萬元,所以準(zhǔn)予在稅前扣除業(yè)務(wù)招待費27.5萬元。(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=5500×15%=825(萬元),實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=800+300=1100(萬元)>825萬元,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為825萬元。(3)支付給銀行的60萬元利息可以稅前扣除。銀行同期同類貸款年利率=60÷1000×100%=6%。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出:1000÷400=2.5>2,可以在稅前扣除的支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出=400×2×6%=48(萬元)。準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用=60+48=108(萬元)。(4)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出,應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本并分期折舊在稅前扣除;當(dāng)月購進(jìn)次月開始計提折舊,所以2015年不需計提折舊在稅前扣除,所以不能一次性在成本中列支,利潤總額要調(diào)增30萬元。公益性捐贈支出稅前扣除限額=(170+30)×12%=24(萬元),實際發(fā)生公益性捐贈支出65萬元>24萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除的公益性捐贈支出

同學(xué)你姑利潤總額=4000%2BI00%2B50%2BI00-50-500-20-10-100-50-2000=1520招待費扣除限額|=50*60%=30，扣除限額2=(4000%2B100)*0.5%=20.5，所以扣除限額為20.5,小于實際的50，要調(diào)增201.5。廣告費扣除限額=(4000%2B100)*15%=b15,大于實際的500，當(dāng)年的500全部可以扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的80萬元可以扣除，要調(diào)減80。應(yīng)納稅所得額=1520%.2B20.5-80-50%2B20%2B100%2B50=1581.5，應(yīng)納所得稅=|589.5*25%=307.38