甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，特許權使用費收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出600萬元。（3）支付司法機關罰金40萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學捐款200萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。2.甲企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A、業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為26萬元B、業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元。C、廣告費準予扣除的數(shù)額為600萬元D、廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元

48.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下：（1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額900萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出180萬元。（3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元。（4）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出150萬元。（5）實發(fā)工資1000萬元，發(fā)生職工福利費100萬元，職工教育經(jīng)費40萬元，工會經(jīng)費10萬元。已知：符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算2021年準予稅前扣除的業(yè)務招待費；（2）計算2021年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費;（3）計算2021年準予稅前扣除的捐贈支出；（4）計算2021年準予稅前扣除的職工福利費支出；（5）計算2021年準予稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出;（6）計算2021年準予稅前扣除的工會經(jīng)費支出；（7）計算2021年應納稅額。注：以上計算項目均須列出計算過程。

(1)業(yè)務招待費稅前扣除限額=5500×5‰=27.5(萬元),實際發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬元)>27.5萬元,所以準予在稅前扣除業(yè)務招待費27.5萬元。(2)廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=5500×15%=825(萬元),實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費=800+300=1100(萬元)>825萬元,準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為825萬元。(3)支付給銀行的60萬元利息可以稅前扣除。銀行同期同類貸款年利率=60÷1000×100%=6%。支付給關聯(lián)方的利息支出:1000÷400=2.5>2,可以在稅前扣除的支付給關聯(lián)方的利息支出=400×2×6%=48(萬元)。準予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用=60+48=108(萬元)。(4)購買安全生產(chǎn)專用設備的支出,應計入固定資產(chǎn)的成本并分期折舊在稅前扣除;當月購進次月開始計提折舊,所以2015年不需計提折舊在稅前扣除,所以不能一次性在成本中列支,利潤總額要調(diào)增30萬元。公益性捐贈支出稅前扣除限額=(170+30)×12%=24(萬元),實際發(fā)生公益性捐贈支出65萬元>24萬元,準予在稅前扣除的公益性捐贈支出

甲公司為我國一家居民企業(yè)，主營化工產(chǎn)髓分享產(chǎn)和銷售。2022年甲公司取得商品銷售收入1840萬元，投資收益24萬元，營業(yè)外收入60萬元；發(fā)生商品銷售成本830萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用300萬元、管理費用170萬元、財務費用24萬元、營業(yè)外支出30萬元，實現(xiàn)利潤總額450萬元。該公司其他資料如下：（1）管理費用中含業(yè)務招待費15萬元。（2）銷售費用中含廣告費180萬元、業(yè)務宣傳費106萬元。（3）財務費用中含向銀行借款120萬元而支付的借款利息7.2萬元。（4）投資收益中含國債利息收入6萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過縣級政府向災區(qū)捐贈18萬元、稅收滯納金4萬元、非廣告性贊助5萬元。已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算結果如有小數(shù)，請保留小數(shù)位數(shù)兩位。（1）計算甲公司準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費金額。(2）計算甲公司準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額。(3）計算甲公司準予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用。（4）計算甲公司準予在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈支出金額。

甲公司為我國一家居民企業(yè)，主營化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2022年甲公司取得商品銷售收入1840萬元，投資收益24萬元，營業(yè)外收入60萬元；發(fā)生商品銷售成本830萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用300萬元、管理費用170萬元、財務費用24萬元、營業(yè)外支出30萬元，實現(xiàn)利潤總額450萬元。該公司其他資料如下：（1）管理費用中含業(yè)務招待費15萬元。（2）銷售費用中含廣告費180萬元、業(yè)務宣傳費106萬元。（3）財務費用中含向銀行借款120萬元而支付的借款利息7.2萬元。（4）投資收益中含國債利息收入6萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過縣級政府向災區(qū)捐贈18萬元、稅收滯納金4萬元、非廣告性贊助5萬元。已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算結果如有小數(shù)，請保留小數(shù)位數(shù)兩位。（1）計算甲公司準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費金額。（2）計算甲公司準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額。（3）計算甲公司準予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用。（4）計算甲公司準予在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈支出金額