1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

.某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如 下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2 600萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中,廣告費(fèi)660萬元); 管理費(fèi)用480萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財務(wù) 費(fèi)用60萬元。 (4)稅金及附加40萬元。 (5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過 公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬元,支付稅收 滯納金6萬元)。 (6)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元,撥 繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā) 生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

綜合計算題:某縣化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收人6500萬元，銷項稅額合計為845萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元(增值稅稅率為13%)，成本20萬元。 (3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款合計2200萬元、增值稅合計286萬元;12月購置并實際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得普通發(fā)票，注明金額150萬元。(該企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除) (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)取得國債利息收入160萬元。 (7)全年計入成本、費(fèi)用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍)，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。 (8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蚰繕?biāo)脫貧地區(qū)捐款70萬元。 (其他相關(guān)資料:該企業(yè)生產(chǎn)的化妝品為高檔化妝品，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)年繳納除消費(fèi)稅、城建稅及附加外的其他準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)為1080.75萬元;相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)年抵扣) 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1.2021年企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為多少?2.2021全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為多少?3.2021年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤為多少? 4.2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少?

業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5100萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3500萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用750萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）管理費(fèi)用450萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）財務(wù)費(fèi)用70萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出45萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。（7）購買國債的利息收入20萬元要求：計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

1.(40分)某居民企業(yè)2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場,取得不含稅銷售收入6500萬元,對應(yīng)銷售成本為2240萬 (2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工,該批化妝品不含稅市場價50萬元,成本20萬元。 (3)12月購置并實際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺,取得普通發(fā)票,注明金額 150萬元。 (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬 元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元,財務(wù)費(fèi)用282萬元。 (6)全年計入成本、費(fèi)用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍),實際發(fā)生職工工會 經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。 (7)營業(yè)外支出共計110萬元,其中通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蚰繕?biāo)脫貧地區(qū)捐款70萬元, (8)國債利息收入160萬元。 (9)可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅費(fèi)共2218.05萬元。 要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題: