綜合計算題:某縣化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收人6500萬元，銷項稅額合計為845萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元(增值稅稅率為13%)，成本20萬元。 (3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款合計2200萬元、增值稅合計286萬元;12月購置并實際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得普通發(fā)票，注明金額150萬元。(該企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除) (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)取得國債利息收入160萬元。 (7)全年計入成本、費(fèi)用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍)，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25