某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：　　(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元?！　?2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元?！　?3)當(dāng)年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2200萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)?！　?4)當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元?！　?5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元?！　?6)取得國債利息收入160萬元。

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元(2)10月份將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元(3)當(dāng)年11月份購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2200萬元、增值稅286萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元(4)當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元；全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元(6)取得國債利息收入160萬元(7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍)實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元(8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。消費稅率15%，求企業(yè)所得稅

綜合計算題:某縣化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收人6500萬元，銷項稅額合計為845萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元(增值稅稅率為13%)，成本20萬元。 (3)當(dāng)年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款合計2200萬元、增值稅合計286萬元;12月購置并實際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得普通發(fā)票，注明金額150萬元。(該企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除) (4)當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)取得國債利息收入160萬元。 (7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍)，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費25萬元。 (8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蚰繕?biāo)脫貧地區(qū)捐款70萬元。 (其他相關(guān)資料:該企業(yè)生產(chǎn)的化妝品為高檔化妝品，適用的消費稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)年繳納除消費稅、城建稅及附加外的其他準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的相關(guān)稅費為1080.75萬元;相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)年抵扣) 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1.2021年企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅和消費稅稅額為多少?2.2021全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為多少?3.2021年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤為多少? 4.2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少?

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年4月 成立，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2020年4～12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: （1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。 (2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。 （3）當(dāng)年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2200萬元、增值稅286萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的化妝品另支付運輸費35萬元取得增值稅專用發(fā)票， 支付裝卸費10萬元，取得普通發(fā)票。 （4）當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元；全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息 18萬元。 (6）取得國債利息收入160萬元。 （7）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6 萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費25萬元。 （(8）營業(yè)外支出共計250萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)?人民政府向貧困山區(qū)捐款200萬元。 (其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定，并準(zhǔn)許抵扣，不考慮地方教育附加) 根據(jù)上述資料，回答下列問題: (1）2020年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的有（ A.全年應(yīng)繳納增值稅532.35萬元 B.全年應(yīng)繳納消費稅982.5萬元 C.全年應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加151.49 萬元 D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為1847.07萬元 （2）計算2020年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是多少萬元。 （3）下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能按實際發(fā)生額在 稅前扣除的是（）。 A.支付的廣告費230萬元 B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元 c.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元 D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款200萬元 （4）計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有（）。 A.實際發(fā)生的職工福利費無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元c.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元D.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元 （5）計算2020年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少萬元。 （6）計算2020年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少萬元。

業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5100萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3500萬元。（3）發(fā)生銷售費用750萬元（其中廣告費650萬元）管理費用450萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）財務(wù)費用70萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出45萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、發(fā)生職工福利費30萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。（7）購買國債的利息收入20萬元要求：計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。