某酒廠為一般納稅人2019年年5月從糧農(nóng)處收購高粱,收購憑證注明支付糧農(nóng)現(xiàn)金50萬元,另支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬元,委托處在農(nóng)村的B廠加工酒精,取得了B廠開具的加工費(fèi)及代墊輔料為20萬元,的專用發(fā)票。酒廠當(dāng)期將收回的酒精的80%用于加工白酒。本月銷售瓶裝糧食白酒100噸,開具增值稅專用發(fā)票取得價(jià)款170萬元,同時(shí)收取包裝物押金11.3萬元。要求:計(jì)算酒廠5月應(yīng)納稅額

某酒廠為一般納稅人2019年年5月從糧農(nóng)處收購高粱,收購憑證注明支付糧農(nóng)現(xiàn)金50萬元,另支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬元,委托處在農(nóng)村的B廠加工酒精,取得了B廠開具的加工費(fèi)及代墊輔料為20萬元,的專用發(fā)票。酒廠當(dāng)期將收回的酒精的80%用于加工白酒。本月銷售瓶裝糧食白酒100噸,開具增值稅專用發(fā)票取得價(jià)款170萬元,同時(shí)收取包裝物押金11.3萬元。要求:計(jì)算酒廠5月應(yīng)納稅額

(1)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元、稅款0.45萬元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用。(2)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元,支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)20萬元,稅款1.8萬元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬元,稅款0.18萬元。(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價(jià)款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費(fèi)10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收人庫。(6)企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬元(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營業(yè)外支出。

(1)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元、稅款045萬元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用(2)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元,支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元,稅款1.8萬元支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬元,稅款0.18萬元(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價(jià)款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元。(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元。(s)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費(fèi)10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收入庫。(6)企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬元。(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營業(yè)外支出。

（4)委托酒廠加工一批散裝白酒100t，加工材料成本80萬元，支付加工費(fèi)8萬。平常開具增值稅專用發(fā)票。（5）向農(nóng)民收購一批小麥，收購憑證上注明買家50萬元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.91萬元，取得運(yùn)輸公司增值稅一般納稅人開具的值值稅專用發(fā)票。購進(jìn)后當(dāng)月將其中的70%用于企業(yè)職工食堂。（6）外購酒精取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元，增值稅50萬元。計(jì)算一上業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅金和業(yè)務(wù)四消費(fèi)稅。