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某生產(chǎn)企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)自行核算后,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)總額2600萬(wàn)元,擬申請(qǐng)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等,全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240,2021年2月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在一下問(wèn)題,問(wèn)題發(fā)現(xiàn)并核算出:該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的房產(chǎn)稅為6.24萬(wàn)元,應(yīng)補(bǔ)交城鎮(zhèn)土地使用稅為3萬(wàn)元;應(yīng)補(bǔ)繳的契稅為88萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2610.76;捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為46.71萬(wàn)元;職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為136萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為需要調(diào)整的金額為8萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為48萬(wàn)元;銷售費(fèi)用(11300萬(wàn)廣告費(fèi))應(yīng)調(diào)200萬(wàn)元,管理費(fèi)用(660萬(wàn)業(yè)務(wù)招待費(fèi))應(yīng)調(diào)290;財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)34萬(wàn)元新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額為460萬(wàn)元;計(jì)算所得稅時(shí),免稅的投資收益為220萬(wàn)元;技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅的金額為200萬(wàn)元;求該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

2022-11-07 23:02
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2022-11-08 00:43

你好,同學(xué)請(qǐng)稍后,老師正在做答中

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-08 00:53

應(yīng)納稅所得額 =2610.76%2B46.71%2B144%2B48%2B200%2B290%2B34-460-220=2693.47(萬(wàn)元) 應(yīng)納企業(yè)所得稅=2693.47×25%=673.3675(萬(wàn)元), 應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=673.3675-240=433.3675(萬(wàn)元)

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