異地預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　同時做如下分錄

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　在實際繳納時分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

　　預(yù)交所得稅后如何做賬

　　一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第54條第2款的規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳退稅 ：

　　納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請，并提供以下資料：

　　1、《退稅申請審批表》;

　　2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

　　3、納稅人報關(guān)的會計決算報表、所得稅預(yù)繳申報表和年終申報表原件、復(fù)印件;

　　4、納稅人書面申請或其他說明材料。

　　收到退稅款，編制會計分錄如下：

　　借：銀行存款400

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅400

　　如果主管稅務(wù)機關(guān)只允許次年抵扣的話,因為，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”借方余額400元。所以，編制會計分錄如下：

　　2009年一季度計提：假定是600元

　　借：所得稅費用600

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅600

　　如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完畢。

　　上交時

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅200

　　貸：銀行存款200

　　這樣，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目本季度無余額。

　　企業(yè)所得稅申報時，“應(yīng)納所得稅額”欄填600元;“實際已預(yù)繳的所得稅額”欄填400元;“應(yīng)交補(退)所得稅額”欄200元。

　　以上就是異地預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄的編制方法，大家都學(xué)會了嗎?想要成為一名優(yōu)秀的會計人員首先就是虛心向有實踐經(jīng)驗的老會計學(xué)習(xí)，不懂就問。當(dāng)然問那些發(fā)現(xiàn)工作實際與理論不盡相同的地方、自己弄不明白的地方。提問題要一個一個地提，千萬不能急于求成。