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一、“留抵退稅本期扣除額” 1.含義：“留抵退稅本期扣除額”是指在享受增值稅留抵退稅政策后，因后續(xù)又發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，需要從本期應(yīng)納稅額中扣減的已退還的留抵退稅額。簡單來說，就是前期取得了留抵退稅，本期有了應(yīng)稅收入需要計算應(yīng)納稅額時，要把之前已經(jīng)退還的那部分留抵稅額在本期應(yīng)納稅額中進行相應(yīng)扣除的金額。 2.舉例：某企業(yè)前期有留抵稅額 100 萬元并申請辦理了留抵退稅。本期發(fā)生應(yīng)稅銷售額 500 萬元，適用稅率 13%，銷項稅額為 500×13% = 65 萬元，本期進項稅額為 30 萬元。如果沒有“留抵退稅本期扣除額”的因素，本期應(yīng)納稅額為 65 - 30 = 35 萬元。但由于前期退了 100 萬元留抵稅，假設(shè)規(guī)定本期需從應(yīng)納稅額中扣減已退留抵稅額的 50%，即“留抵退稅本期扣除額”為 50 萬元（100×50%），那么本期實際應(yīng)納稅額為 65 - 30 - 50 = -15 萬元，即本期仍有留抵稅額 15 萬元。二、“增值稅免抵稅額” 1.含義：“免抵稅額”是指實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)后，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額?！懊狻笔侵赋隹谪浳锩庹髟鲋刀?；“抵”是指出口貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”是指出口貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。而“免抵稅額”就是“抵”和“退”之間的一個平衡數(shù)。 2.舉例：首先計算不得免征和抵扣稅額 = 200×（13% - 10%） = 6 萬元。當期應(yīng)納稅額 = 39 -（50 - 6）=-5 萬元，即期末留抵稅額為 5 萬元。免抵退稅額 = 200×10% = 20 萬元。由于期末留抵稅額 5 萬元小于免抵退稅額 20 萬元，所以應(yīng)退稅額為 5 萬元，免抵稅額 = 20 - 5 = 15 萬元。這 15 萬元就是“免抵稅額”，它反映了企業(yè)出口貨物在“抵”的環(huán)節(jié)所抵頂?shù)膬?nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的部分，雖然這部分沒有實際繳納增值稅，但需要作為城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征依據(jù)。某生產(chǎn)企業(yè)當月內(nèi)銷貨物銷售額 300 萬元，銷項稅額 39 萬元，當月出口貨物銷售額 200 萬元，退稅率為 10%。當月進項稅額為 50 萬元。

2024-08-06

快賬用戶4697 追問 2022-09-29 12:01

留抵有很多錢淡水增值稅是繳納了2萬多附加稅是900多的我不知道怎么算

增量留抵也是全部退回來了

齊紅老師解答 2022-09-29 12:02

留抵退回來的金額是多少？

快賬用戶4697 追問 2022-09-29 12:03

5月是20多萬 6月是1200多這個是7月的附加稅為0

快賬用戶4697 追問 2022-09-29 12:04

5月退了20多萬到賬了

齊紅老師解答 2022-09-29 12:05

那兩萬多減去20多萬，這不就是零啊。

退回來的增值稅應(yīng)該給你退回附加稅了，但是他沒有給你退附加稅，留著以后抵扣。

快賬用戶4697 追問 2022-09-29 12:06

可是報表看不出來有附加稅多少沒有退

齊紅老師解答 2022-09-29 12:06

你好，報表看不出來的

只能留著，以后慢慢抵扣。

快賬用戶4697 追問 2022-09-29 12:07

原來那就是退回來的增值稅有附加稅沒有退所以留著下次抵是吧賬表看不出來

齊紅老師解答 2022-09-29 12:08

是的是的，是這個意思，是這么做的。

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