外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄 1.購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

同學(xué)你好 外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)型

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

你等會等會等會等會

您好,貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時: 借:應(yīng)收賬款 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 免抵稅額: 借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 次月收到退稅款時: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅