老師好，請(qǐng)問下，出口退稅分錄怎么做啊

2023-06-25 16:26

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-06-25 16:33

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄 1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí): 借:應(yīng)收賬款/銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額: 借:主營業(yè)務(wù)成本等貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 5、收到出口退稅款時(shí): 借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款

快賬用戶8076 追問 2023-06-25 16:52

我們的征稅率和退稅率是一樣，能全部退13%

齊紅老師解答 2023-06-25 16:53

你好！分錄就是上面的了

快賬用戶8076 追問 2023-06-25 17:06

征稅率和退稅率不一樣的時(shí)候，才需要寫第二步吧

齊紅老師解答 2023-06-25 17:06

你好!嗯，是的，你說的是對(duì)的

快賬用戶8076 追問 2023-06-25 17:22

老師我不太明白第4步是什么意思

齊紅老師解答 2023-06-25 17:23

你好！看你們有沒有這項(xiàng)了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。

快賬用戶8076 追問 2023-06-25 17:32

我們是外貿(mào)企業(yè)，都是采購成品直接入庫，然后出口銷售的，這樣的話，分錄應(yīng)該怎么寫啊

齊紅老師解答 2023-06-25 17:33

你好！你全部是出口的話，就沒有第四個(gè)

快賬用戶8076 追問 2023-06-25 17:59

這樣的話，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”期末一直都有余額，這個(gè)科目期末可以有余額么

齊紅老師解答 2023-06-25 18:00

你好！可以的，可以有余額

2023-06-25

你好；? ?? 貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) ?貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款 ?貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 ?

2022-12-21

同學(xué)你好外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)型

2024-03-01

外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄 1.購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

2022-08-24

好借銀行存款，貸應(yīng)收出口退稅款。

2024-03-06

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