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演示賬套

老師1、個(gè)人出售商鋪可以代開專票嗎？個(gè)人稅率是5？！2、評(píng)估價(jià)低于購(gòu)買價(jià)專票免稅嗎？3、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于簡(jiǎn)易和一般項(xiàng)目全抵扣進(jìn)項(xiàng)？4、用于投資性房地產(chǎn)呢？怎么區(qū)分商鋪投資還是自用入賬呢？5、公司購(gòu)買個(gè)人商鋪入賬必須要個(gè)人代開發(fā)票和支付房款。不能0??元購(gòu)吧？6、原價(jià)120萬，現(xiàn)價(jià)如何確定？房管局核定嗎？

2025-09-09 22:33

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-09 22:36

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-09-09 22:37

您好，1、個(gè)人出售商鋪可以代開增值稅專用發(fā)票，但有個(gè)前提：如果買商鋪的是個(gè)人（不是公司），就不能代開專票；如果買商鋪的是公司等非個(gè)人，交完稅后能去商鋪所在地的稅務(wù)局申請(qǐng)代開。個(gè)人賣商鋪的增值稅稅率是5%，計(jì)算時(shí)要么按（商鋪賣出價(jià)-當(dāng)初購(gòu)買價(jià)）÷（1%2B5%）×5%算，要么直接按商鋪賣出價(jià)÷（1%2B5%）×5%算，具體看能不能提供當(dāng)初的購(gòu)買發(fā)票。 2、評(píng)估價(jià)低于購(gòu)買價(jià)，開專票也不能免稅。個(gè)人賣商鋪要交的增值稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅，都有自己的計(jì)算規(guī)則，沒有“評(píng)估價(jià)低就免稅”的說法。比如增值稅還是按5%的稅率算，土地增值稅要看賣商鋪賺的錢（賣出價(jià)減扣除項(xiàng)目金額）按比例算，個(gè)人所得稅是（賣出價(jià)減原價(jià)減合理費(fèi)用）×20%算，不管評(píng)估價(jià)是不是比購(gòu)買價(jià)低，該交的稅還得交。 3、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)如果又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，不用分?jǐn)傆?jì)算，直接把能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅全部算進(jìn)可抵扣金額里就行。 4、如果購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要用作投資性房地產(chǎn)，只要是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，它的進(jìn)項(xiàng)稅額也能按規(guī)定抵扣。區(qū)分商鋪是投資還是自用入賬，主要看用途和會(huì)計(jì)記賬：如果商鋪是用來出租賺租金，或者等著漲價(jià)后賣掉，就按“投資性房地產(chǎn)”入賬，后續(xù)按成本模式折舊或公允價(jià)值模式調(diào)整；如果商鋪是自己公司用，比如當(dāng)門店、辦公室，就按“固定資產(chǎn)”入賬，正常計(jì)提折舊。 5、公司買個(gè)人的商鋪，入賬時(shí)必須要個(gè)人去稅務(wù)局代開發(fā)票，也得實(shí)際支付房款，不能0元購(gòu)。因?yàn)?元買商鋪不符合正常交易邏輯，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)認(rèn)為這是不合理的低價(jià)，會(huì)按商鋪的公允價(jià)值核定稅費(fèi)，公司也沒法用0元的憑證正常入賬，后續(xù)還可能有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 6、商鋪原價(jià)120萬，現(xiàn)價(jià)主要由買賣雙方商量定，比如看周邊同類商鋪的成交價(jià)、商鋪的位置和裝修情況等。房管局不會(huì)直接核定現(xiàn)價(jià)，但辦理過戶時(shí)會(huì)參考一個(gè)評(píng)估價(jià)，如果買賣雙方定的現(xiàn)價(jià)明顯偏低且沒有正當(dāng)理由，房管局或稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按這個(gè)評(píng)估價(jià)，或者周邊同類商鋪的均價(jià)來核定計(jì)稅價(jià)格，確保不會(huì)因?yàn)榈蛢r(jià)交易少交稅。

快賬用戶8452 追問 2025-09-09 22:49

1、我意思如能夠提供原來發(fā)票是120萬，現(xiàn)在價(jià)格100萬，那個(gè)人賣方增值稅及附加。個(gè)稅。土增稅的增值都木有，實(shí)際就沒有稅。只有印花稅。2、這種差價(jià)是負(fù)數(shù)，個(gè)人商鋪代開專票還是普票的增值稅算法一樣不？普票沒有稅了。專票是不是也沒有

齊紅老師解答 2025-09-09 22:53

?1、你說的這種情況是對(duì)的，要是能提供原來120萬的購(gòu)買發(fā)票，現(xiàn)在100萬賣出，那增值稅及附加、個(gè)稅、土地增值稅確實(shí)都不用交，只需要交印花稅。具體來說，增值稅是按（1000000-1200000）÷（1%2B5%）×5%算，算出來是負(fù)數(shù)，就不用交增值稅，附加稅跟著增值稅走，也不用交；個(gè)稅是按（1000000-1200000-合理費(fèi)用）×20%算，結(jié)果也是負(fù)數(shù)，不用交；土地增值稅因?yàn)橘u價(jià)低于買價(jià)，沒有增值額，也不用交，最后就只剩印花稅要交。 2、這種差價(jià)是負(fù)數(shù)的情況，個(gè)人商鋪代開專票和普票的增值稅算法是一樣的，都是按（賣出價(jià)-買入價(jià)）÷（1%2B5%）×5%來算，算出來結(jié)果是負(fù)數(shù)，所以不管開專票還是普票，都沒有增值稅要交。不會(huì)因?yàn)殚_的是專票就有稅，開普票就沒稅，兩種發(fā)票的增值稅計(jì)算邏輯相同，只要算出來是負(fù)數(shù)，就都不用交增值稅。

你好，學(xué)員，這個(gè)題目有點(diǎn)亂的

2022-09-17

你好，需要計(jì)算做好了給你

2022-03-18

你好，學(xué)員，這個(gè)題目不完整的

2022-09-17

學(xué)員你好，計(jì)算如下銷項(xiàng)稅=100*0.13+11.3/1.13*0.13+50*1.06*0.13+10*0.13+11.3/1.13*0.13=23.79 進(jìn)項(xiàng)稅=50*0.13+5*0.09+60*0.1*0.9+9=21.35 簡(jiǎn)易計(jì)稅=1000/1.05*0.05=47.61904762 應(yīng)交稅=23.79-21.35+47.62=50.06

2022-12-24

借，銀行存款10 貸，預(yù)收賬款10

2021-09-09

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