1.2020年2月，甲公司從其他單位購入一塊使用年限為50年的土地，并在此土地上開始自行建造兩棟廠房。2020年11月，甲公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，乙公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將其中的一棟廠房租賃給乙公司使用。合同約定于廠房完工交付使用時(shí)開始起租，租賃期為6年，每年年末支付租金288萬元。2020年12月5日，兩棟廠房同時(shí)完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該土地所有權(quán)的成本為900萬元，至2020年12月5日，該土地使用權(quán)已累計(jì)計(jì)提攤銷16.50萬元；兩棟廠房的實(shí)際造價(jià)成本均為1200萬元，能夠單獨(dú)出售。兩棟廠房分別占用土地為這塊土地一半面積。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？2.承上題，甲公司按月計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊和攤銷。預(yù)計(jì)出租的廠房使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；土地使用權(quán)按50年攤銷。按照年限平均法計(jì)提折舊和攤銷。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？(主要第二題不會(huì)，土地使用權(quán)折舊用不用把之前計(jì)提攤銷的16.50的一半減去)

某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1） 甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付 地價(jià)款2600萬元，相關(guān)稅費(fèi)88萬元；于2020年1月將 受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓 (2） 開發(fā)過程中支付耕地占用稅100萬元、建筑安裝 工程費(fèi)800萬元、開發(fā)間接費(fèi)用300萬元，辦公樓的裝 修費(fèi)400萬元。 (3） 開發(fā)過程中發(fā)生銷售費(fèi)用75萬元、管理費(fèi)用50 萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用包括向金融機(jī) 構(gòu)貸款利息支出100萬元以及超過貨款期限加罰的利息 20萬元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明并且能 夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?(4） 2021年7月該辦公樓建造完成并理竣工驗(yàn)收手 續(xù) （5） 2021年8月對外銷售建筑面積的90%， 簽訂產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移書據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500 萬元。 (其他相關(guān)資料：省級政府規(guī)定開發(fā)費(fèi)用的扣除比例 為4%，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為65方 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1） 計(jì)算該項(xiàng)目士地增值稅時(shí)允許扣除的取得士地使 用權(quán)支付的金額。 (2） 計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā) 成本。 (3） 計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā) 費(fèi)用。 （4）計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額 (5)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅

A房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，自行開發(fā)了B商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，《建筑工程施工許可證》注明的開工日期為2019年3月15日，2022年9月A公司將B項(xiàng)目中棟商業(yè)大樓轉(zhuǎn)讓給C公司，收到預(yù)收款5250萬元，同月辦理交房及房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。商業(yè)大樓可售面積占項(xiàng)目總可售面積的50％，項(xiàng)目用地的土地價(jià)款及拆遷補(bǔ)償費(fèi)為2000萬元。A公司選擇一般方式計(jì)稅，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％。由于納稅人A公司和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)觀點(diǎn)不一致，導(dǎo)致稅企契稅成交價(jià)格產(chǎn)生分歧。他們的觀點(diǎn)如下：納稅人認(rèn)為契稅成交價(jià)格=增值稅銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為契稅成交價(jià)格=增值稅專票注明價(jià)款。稅企雙方誰的觀點(diǎn)符合稅法規(guī)定？你認(rèn)為站在稅法角度，關(guān)于契稅正確的觀點(diǎn)是什么（包括計(jì)征契稅的成交價(jià)格，契稅稅額）。對于現(xiàn)實(shí)生活中出現(xiàn)的增值稅契稅稅稅差異風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)如何識別與應(yīng)對。

A房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，自行開發(fā)了B商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，《建筑工程施工許可證》注明的開工日期為2019年3月15日，2022年9月A公司將B項(xiàng)目中棟商業(yè)大樓轉(zhuǎn)讓給C公司，收到預(yù)收款5250萬元，同月辦理交房及房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。商業(yè)大樓可售面積占項(xiàng)目總可售面積的50％，項(xiàng)目用地的土地價(jià)款及拆遷補(bǔ)償費(fèi)為2000萬元。A公司選擇一般方式計(jì)稅，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％。由于納稅人A公司和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)觀點(diǎn)不一致，導(dǎo)致稅企契稅成交價(jià)格產(chǎn)生分歧。他們的觀點(diǎn)如下：納稅人認(rèn)為契稅成交價(jià)格=增值稅銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為契稅成交價(jià)格=增值稅專票注明價(jià)款。稅企雙方誰的觀點(diǎn)符合稅法規(guī)定？你認(rèn)為站在稅法角度，關(guān)于契稅正確的觀點(diǎn)是什么（包括計(jì)征契稅的成交價(jià)格，契稅稅額）。對于現(xiàn)實(shí)生活中出現(xiàn)的增值稅契稅稅稅差異風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)如何識別與應(yīng)對。