老師好： 針對負債計稅基礎(chǔ)的這個未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值一直不能很好的把握，這個預(yù)計負債我可以理解為稅法上不承認由推定義務(wù)產(chǎn)生的負債，或者是以后實際發(fā)生時可以扣除相應(yīng)的費用可以抵扣負債的賬面價值，最終計稅基礎(chǔ)等于零。 但是合同負債中稅法和會計確認收入時間一致的這種情況，未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值=0這個地方怎么理解呢，不是目前因為不能確認收入所以確認為負債，等到收入實現(xiàn)時允許扣除嗎，不是應(yīng)該等于賬面價值嗎，怎么是0呢，這個地方我只能通過認為稅法和會計確認收入方式一致，整體判斷不能產(chǎn)生差異，不能通過這個公式理解，請老師解釋的通俗一點

老師，比如一項固定資產(chǎn)的賬面是100萬，計稅基礎(chǔ)是80萬，怎么理解這個差額20萬是遞延所得稅負債，能不能用通俗的話講解下，我也百度了，可就是理解不了，咋整，

比如，我賬上固定資產(chǎn)原值100萬 累計折舊20萬，計入固定資產(chǎn)清理就是80萬，我固定資產(chǎn)公允價值150萬 非貨幣資產(chǎn)交換分錄 借:資產(chǎn)150 貸:固定資產(chǎn)清理150 借:固定資產(chǎn)清理80 累計折舊20 貸: 固定資產(chǎn)100 借:固定資產(chǎn)清理70 貸:資產(chǎn)處置損益70 完整分路，應(yīng)該是這樣對吧？ 稅法規(guī)定的非貨幣資產(chǎn)交換，資產(chǎn)處置損益不是公允–原值么？即150-100=50 那么稅法的所得就是50，而會計是70， 這個過程哪里有問題？老師幫我解答下謝謝

老師，可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升影響遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債啊，如果是影響負債，是不是說可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升，就是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)了，所以相對于一般說的可抵扣暫時性差異，然后這個是遞延所得稅負債，還是怎么理解?

老師你好，中級會計實務(wù)所得稅章節(jié)，所得稅的應(yīng)交是根據(jù)計稅基礎(chǔ)來確定的，比方固定資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)出現(xiàn)遞延所得稅負債，本身就應(yīng)該按稅務(wù)上的計稅基礎(chǔ)確定為啥還要去整的調(diào)來調(diào)去，直接根據(jù)計稅基礎(chǔ)確定不就行了嗎？就是為了迎合準則還是怎么理解