請問下面兩段話有什么區(qū)別，一會兒說計入資本公積，一會兒又計入商譽，搞不清： 1.非同控評估增值或者減值，產(chǎn)生的遞延所得稅計入資本公積 2.非同一控制下免稅合并形成的商譽，由于商譽本身產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異（即商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)）不確認遞延所得稅負債。因為如果要確認，必然增加商譽的賬面價值，由此商譽的賬面價值與計稅基礎(chǔ)又有差異，如此形成循環(huán)，所以準則規(guī)定這種情況不能確認遞延所得稅負債。 但是如果是在非同一控制下的免稅合并中取得的各項資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，此時應(yīng)該調(diào)整合并時確認的商譽的金額。

甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（?。┤f元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價值＝400萬元 計稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬元） 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時性差異，所以不確認遞延所得稅 但是計算應(yīng)納稅所得額時需要納稅調(diào)增100萬元。 老師這個計稅基礎(chǔ)為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

【計算分析題】甲公司于2020年12月31日購入一臺管理用設(shè)備，取得成本為1 000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，根據(jù)稅法規(guī)定此類設(shè)備按8年計提折舊，折舊方法和預(yù)計凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。要求：計算2021年12月31日及2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)，并編制相關(guān)會計分錄。2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值 =1 000－1 000/10×2=800（萬元）； 2022年12月31日固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) =1 000－1 000/8×2=750（萬元）；該固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異=800－750=50（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅負債 =50×25%－6.25=6.25（萬元）。借：所得稅費用 6.25 貸：遞延所得稅負債 6.25。老師不明白2022年50乘25%為什么要減去2021年的6.25？

你好老師，所得稅咨詢一下，前面說用賬面價值和計稅基礎(chǔ)做比較，來確定遞延所得稅資產(chǎn)或負債，這道題里，第三年賬面價值依然大于計稅基礎(chǔ)，可是卻沒有確認遞延所得稅負債，反而沖減了遞延所得稅負債，那前面那個賬面價值和計稅基礎(chǔ)的總結(jié)就跟例題對不上啊

固定資產(chǎn)賬面價值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計稅基礎(chǔ)為6 200 000元，賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費用 108 366 關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，我的計稅基礎(chǔ)少了，稅務(wù)的計稅基礎(chǔ)多，我只多少利潤就多，應(yīng)交的所得稅就多。稅務(wù)局折得多，利潤就少，應(yīng)交的所得稅就少了，稅務(wù)局收我的所得稅收的少了，那應(yīng)該是我欠稅務(wù)局的呀，應(yīng)該是遞延所得稅負債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？