第一題 大連明珠會(huì)展有限公司主要從事展覽會(huì)的組織、策劃招展等，提供境內(nèi)外會(huì)議展覽服務(wù)，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內(nèi)會(huì)展服務(wù)不含稅收入170萬元，提供境外會(huì)展服務(wù)收入190萬元，屬免稅項(xiàng)目。購入設(shè)備、辦公用品等共計(jì)20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計(jì)抵減額余額為零。計(jì)算6月份應(yīng)繳納增值稅額。 第二題 某國有工業(yè)企業(yè)2022年初申報(bào)2021年企業(yè)所得稅: 2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為2805000元。有關(guān)成本費(fèi)用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災(zāi)委員會(huì)向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng)250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

請(qǐng)問工商年報(bào)第二次逾期被列入異常名錄，會(huì)不會(huì)產(chǎn)生罰款

【資料】某公司（增值稅一般納稅人）為更新生產(chǎn)設(shè)備，從開發(fā)銀行高新支行取得為期兩年，年利率為6%的借款200萬元，借款期合同利率與實(shí)際利率差異很小，建設(shè)工程一年，本年1月1日以取得借款200萬元存入銀行，同日以此向借款購入設(shè)備，設(shè)備直接交付安裝，設(shè)備價(jià)款140萬元，專用發(fā)票所列增值稅為18.2萬元，7月1日以取得成借款60萬元支付工程安裝費(fèi)專用發(fā)票所列增值稅為5.4萬元，次年1月1日工程如期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付生產(chǎn)使用，借款利息每年計(jì)提一次，借款期滿一次還本付息。 （4）第一年末，計(jì)提借款利息。 （5）工程完工，交付生產(chǎn)使用。 （6）第二年末，計(jì)提借款利息。 （7）借款到期，以銀行存款一次還本付息。 【要求】根據(jù)資料，編制長(zhǎng)期借款取得、使用、計(jì)息及歸還的會(huì)計(jì)分錄。

請(qǐng)問老師，問題是2121年10月份緩繳的增值稅本來應(yīng)該在22年8月份交上，當(dāng)時(shí)沒有交，現(xiàn)在我可以采用兩種方法補(bǔ)繳稅款， 1，更改2021年10月份增值稅報(bào)表，當(dāng)時(shí)會(huì)產(chǎn)生滯納金， 2，更改22年4月份增值稅報(bào)表，在查補(bǔ)稅款欄填上，這樣不會(huì)有滯納金， 我想采用第二種補(bǔ)交稅款，這樣有風(fēng)險(xiǎn)嗎？哪些可以填在本期入庫查補(bǔ)稅款欄次，查補(bǔ)稅款欄和哪些欄次有勾稽關(guān)系呢

請(qǐng)問老師，問題是2121年10月份緩繳的增值稅本來應(yīng)該在22年8月份交上，當(dāng)時(shí)沒有交，現(xiàn)在我可以采用兩種方法補(bǔ)繳稅款， 1，更改2021年10月份增值稅報(bào)表，當(dāng)時(shí)會(huì)產(chǎn)生滯納金， 2，更改22年4月份增值稅報(bào)表，在查補(bǔ)稅款欄填上，這樣不會(huì)有滯納金， 我想采用第二種補(bǔ)交稅款，這樣有風(fēng)險(xiǎn)嗎？哪些可以填在本期入庫查補(bǔ)稅款欄次，查補(bǔ)稅款欄和哪些欄次有勾稽關(guān)系呢？