我公司是一般納稅人建筑公司，2016年的增值稅稅率是11%，甲供材可簡(jiǎn)易征收按3%，我公司2016年2月有一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)具了11%稅率的發(fā)票， 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 當(dāng)年5月是營(yíng)改增時(shí)期，申請(qǐng)了甲供材，沖紅11%，改開(kāi)具3%發(fā)票，申請(qǐng)己繳納的11%的增值稅，但一直未退回。2020年2月稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查當(dāng)年合同，核定該項(xiàng)目是不符合甲供材條件，需沖當(dāng)年3%發(fā)票，復(fù)開(kāi)11%發(fā)票，當(dāng)年未退重復(fù)繳納稅款部份，在稅務(wù)系統(tǒng)上申報(bào)時(shí)以無(wú)票收入方式?jīng)_減，少繳稅款方式退稅，請(qǐng)問(wèn)，我做這些沖紅和復(fù)開(kāi)的發(fā)票分錄時(shí)，需以以前年度損益科目來(lái)調(diào)賬嗎？怎樣做分錄合適？？？

10分填空題(客觀)守信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)喜樂(lè)股份有限公司2021年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理:(1)2021年1月13日，公司購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為30萬(wàn)元的管理部門(mén)用設(shè)備一臺(tái)并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類(lèi)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項(xiàng)10萬(wàn)元，因該單位已撤銷(xiāo)而無(wú)法償付但喜樂(lè)公司在2021年度未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:假定不考慮喜樂(lè)公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會(huì)計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對(duì)上述交易事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別提已做出何種審計(jì)處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請(qǐng)按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對(duì)所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對(duì)于第一個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂(lè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項(xiàng)目(2)貸記第2_項(xiàng)目(3)借和貸調(diào)整金額為_(kāi)第3題萬(wàn)元，對(duì)于第二個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂(lè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營(yíng)項(xiàng)目(5)貸記第5項(xiàng)

請(qǐng)問(wèn)老師，問(wèn)題是2121年10月份緩繳的增值稅本來(lái)應(yīng)該在22年8月份交上，當(dāng)時(shí)沒(méi)有交，現(xiàn)在我可以采用兩種方法補(bǔ)繳稅款， 1，更改2021年10月份增值稅報(bào)表，當(dāng)時(shí)會(huì)產(chǎn)生滯納金， 2，更改22年4月份增值稅報(bào)表，在查補(bǔ)稅款欄填上，這樣不會(huì)有滯納金， 我想采用第二種補(bǔ)交稅款，這樣可取嗎，有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

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請(qǐng)問(wèn)老師，問(wèn)題是2121年10月份緩繳的增值稅本來(lái)應(yīng)該在22年8月份交上，當(dāng)時(shí)沒(méi)有交，現(xiàn)在我可以采用兩種方法補(bǔ)繳稅款， 1，更改2021年10月份增值稅報(bào)表，當(dāng)時(shí)會(huì)產(chǎn)生滯納金， 2，更改22年4月份增值稅報(bào)表，在查補(bǔ)稅款欄填上，這樣不會(huì)有滯納金， 我想采用第二種補(bǔ)交稅款，這樣有風(fēng)險(xiǎn)嗎？哪些可以填在本期入庫(kù)查補(bǔ)稅款欄次，查補(bǔ)稅款欄和哪些欄次有勾稽關(guān)系呢？