請(qǐng)問(wèn)老師，原材料入庫(kù)按照含稅價(jià)， 借：原材料-暫估入庫(kù)113元 貸：應(yīng)付賬款113元 當(dāng)月全部領(lǐng)用 隔月實(shí)際收到發(fā)票后 借：原材料-實(shí)際入庫(kù)100元 應(yīng)交稅費(fèi)13元 貸：原材料-暫估應(yīng)付-113元 這種情況下，有13元的原材料-暫估入庫(kù)為負(fù)數(shù)，怎么做？

老師，您好，我們這邊收到隨貨一起到的專(zhuān)票，實(shí)際收貨比發(fā)票數(shù)量要少，付款也是按實(shí)際收到數(shù)量付款，后續(xù)已不在購(gòu)入，稅額也全部抵扣了，這個(gè)應(yīng)該怎么做賬呀？

銷(xiāo)售原材料，原材料已發(fā)出，未開(kāi)票并且未收到款項(xiàng)怎么做賬？ 并且購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售原材料數(shù)量不同（銷(xiāo)售數(shù)量大于采購(gòu)數(shù)量）怎么記賬呢？ 例題：采購(gòu)一批原材料 數(shù)量50、不含稅總額50、把上述材料銷(xiāo)售出去數(shù)量55，不含稅價(jià)格60，假設(shè)我當(dāng)月材料已出庫(kù)到對(duì)方廠家，但是未給對(duì)方開(kāi)票，怎么做賬？ （未開(kāi)票的原因 當(dāng)月發(fā)出商品已經(jīng)是月底了，因此開(kāi)票只能到下個(gè)月。）

甲企業(yè)原材料采用計(jì)劃成本法核算，A 材料計(jì)劃成本為100元/件。2021年4月30日,有關(guān)資料如下：A 材料賬戶(hù)借方余額 10000元，數(shù)量 100 件，A 材料成本差異賬戶(hù)借方余額 100元。 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 元；增值稅率 13%，增值稅額 25480 元；價(jià)稅分計(jì) 221480 元；運(yùn)輸費(fèi) 2000元。全部?jī)r(jià)數(shù) （1）1 日，購(gòu)入 A材料一批，收到發(fā)票賬單列示：?jiǎn)蝺r(jià) 98元，數(shù)量 2000件，價(jià)款196000元， 全部?jī)r(jià)款尚末支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2）10 日，購(gòu)入A材料一批，收到發(fā)票賬單列示：?jiǎn)蝺r(jià) 105元，數(shù)量 1000件，價(jià)數(shù) 105000 元，增值稅率 13%，增值稅額 13650元，價(jià)稅合計(jì) 118650 元；運(yùn)輸費(fèi) 1000元，全部?jī)r(jià)款 以銀行存款付訖，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

老師您好 收到一批原材料，發(fā)票先到，材料后到。入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)材料數(shù)量少于開(kāi)票數(shù)。已按發(fā)票數(shù)量入庫(kù)，但按實(shí)際數(shù)額付款，請(qǐng)問(wèn)差價(jià)怎么做賬，沖掉應(yīng)付賬款的余額？