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一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)怎么繳稅？還有固定資產(chǎn)以外的物品怎么繳稅？

2022-07-08 14:29
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-07-08 14:34

近期，財政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號）、《關(guān)于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號）、《關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號）、《關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號）等政策，增值稅期末留抵退稅政策實施力度進一步加大、實施進度進一步持續(xù)加快，現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）的有關(guān)問題解讀如下： 　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進行會計處理，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。 納稅人在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目； 在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目。 納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。 發(fā)布日期:??2022年06月24日

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2022-07-08
您好，一般人舊資產(chǎn)2009年以前的可以有優(yōu)惠 小規(guī)模的優(yōu)惠沒有這個時間限制
2024-08-17
同學(xué)你好 1.小規(guī)模是依3%減按2%征收 2.一般納稅人，夠入時沒有抵扣進項，是依3%減按2%征收，購入時抵扣的進項，是按稅率征收，動產(chǎn)13%，不動產(chǎn)是9%
2020-08-29
你好，個人銷售舊貨不需要繳納增值稅 小規(guī)模銷售專票3%，普通發(fā)票免稅 一般納稅人，零九年之前的或者是簡易計稅的，按照3%開普通發(fā)票，按照2%來交增值稅， 09年之后或者是一般計稅的，按照13%來 沒有考慮補動產(chǎn)
2022-09-06
你好，如果是2008年之前買來的，處置的金額/1.03乘以2% 之后的 處置金額/1.13*13% 小規(guī)模目前有優(yōu)惠政策處置的金額/1.01乘以1%
2023-11-17
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