1)請說明上述事項(1)中甲公司的增值稅納稅義務發(fā)生時間是10.9開具發(fā)票
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:(1)向某商場銷售自產(chǎn)白酒100噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入282.5萬元,另收取包裝物押金56.5萬元。(2)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計100萬元,本月收取80%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實際取得價稅合計金額33.9萬元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅3.25萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為2.8萬元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格,生產(chǎn)成為為2萬元。注:白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克,成本利潤率為10%,增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當月均已通過認證。要求:(1)計算甲酒廠6月向稅務機關申報繳納的消費稅。(2)計算甲酒廠6月向稅務機關申報繳納的增值稅。
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:(1)向某商場銷售自產(chǎn)白酒50噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。(2)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元,本月收取50%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.5萬元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上增值稅稅額4萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格,生產(chǎn)成為為1.8萬元。注:白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克,成本利潤率為10%,增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當月均已通過認證。要求:(1)計算甲酒廠6月向稅務機關申報繳納的消費稅。(2)計算甲酒廠6月向稅務機關申報繳納的增值稅。
(一)甲酒廠主要從事各種酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,2020年2月底留抵稅額5000元,2020年3月發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務:(1)3月3日甲酒廠從農(nóng)民手中購入一批糧食用于釀酒,收購證明上注明貨款10萬元,從農(nóng)業(yè)合作社購入糧食取得增值稅普通發(fā)票注明價款5萬元,全部用于生產(chǎn)領用。(2)3月1日,甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒,取得含增值稅價款46.4萬元,另收取包裝物押金2.32萬元、手續(xù)費1.16萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。(3)3月4日將新研制的白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/斤。(4)進口白酒10噸,海關審定的關稅完稅價格為100萬元,繳納關稅30萬元,已知白酒消費稅稅率為20%,定額稅率0.5元/500克(5)上月購入糧食因保管不善,發(fā)霉2噸,賬面價值1800元要求計算甲酒廠應繳納的增值稅、消費稅
1.甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事白酒的生產(chǎn)與銷售,2021年10月有關經(jīng)營活動如下:(1)10月8日將1噸A型白酒賒銷給乙公司,雙方未訂立書面合同,甲公司于10月9日開具了增值稅專用發(fā)票,注明價款30000元;甲公司于10月12日發(fā)出貨物,乙公司于10月20日支付貨款。(2)甲公司本月對外轉讓一臺自己使用過的生產(chǎn)設備,取得含稅轉讓價169500元,該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購進。(3)甲公司10月15日銷售自產(chǎn)B型白酒5噸,共取得不含增值稅銷售額220000元,同時收取包裝物押金4520元(4)甲公司10月20日將3噸C型自產(chǎn)白酒用于職工福利,同類白酒的不含稅售價為50000元/噸。已知:增值稅稅率為13%,白酒適用消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤(1)請說明上述事項(1)中甲公司的增值稅納稅義務發(fā)生時間是哪一天,為什(2)請計算事項(2)中甲公司應繳納的增值稅。(3)請計算中公司10月15日銷售B型白酒的增值稅銷項稅額4請計算公司當月銷售A、B、C型白酒應繳納的消費稅稅額
采取賒銷方式,向丙公司銷售自產(chǎn)薯類白酒兩噸,本月3日簽訂的書面合同約定收款日期為本月27日,甲酒廠本月7日發(fā)起薯類白酒,本月30日收到丙公司支付的全部款項,其中含增值稅款339,000元,品牌使用費56,500元,包裝物押金22,600元。已知增值稅稅率為。13%消費稅比例稅率為20%定額稅率為0.5元每500克一噸等于1千克,計算甲酒廠向丙公司銷售自產(chǎn)薯類白酒,應繳納消費稅稅額。
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設一棟辦公大樓,工期預計為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財,共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計算
為什么不是147呢?出售結轉公允價值變動損益到投資收益的100元不用算進去嗎?
是先結轉損益類科目,還是先計提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財務報表,那我科目余額表應該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
員工在一個公司工作1年半,產(chǎn)生勞動糾紛,員工去仲裁部門申請仲裁,提出要補償他每年5天帶薪年休假的工資,但是企業(yè)所有員工即使工作很多年,但都沒有5天帶薪休假的條文,這個員工的申訴成立嗎?符合勞動法嗎
上個月的工會經(jīng)費忘計提了 這個月可以補記一筆嗎?
您好!請問可以在你們平臺進行繼續(xù)教育嗎
老師,建筑業(yè)已開票確認收入,成本票要年底收到,暫估的時候需要暫估原材料,再領用,還是直接借主營業(yè)務成本,貸應付賬款暫估
2)請計算事項(2)中甲公司應繳納的增值稅 169500/1.13*0.13=19500
(3)請計算中公司10月15日銷售B型白酒的增值稅銷項稅額 (220000+4520/1.13)*0.13=29120
4請計算公司當月銷售A型白酒應繳納的消費稅稅額 30000*0.2+1*2000*0.5= B型白酒應交消費稅是 (220000+4520/1.13)*0.2+5*2000*0.5=49800 C型白酒應交消費稅是 3*50000*0.2+3*2000*0.5=33000