6、2020年9月，甲酒廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒300箱，每箱凈重50千克，取得含增值稅價(jià)款113萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.26萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1.13萬(wàn)元，品牌使用費(fèi)5.65萬(wàn)元。已知，白酒增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅比例稅率為20%，消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克。要求:計(jì)算甲酒廠(chǎng)當(dāng)月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額及應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

（一）甲酒廠(chǎng)主要從事各種酒類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2020年2月底留抵稅額5000元，2020年3月發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：（1）3月3日甲酒廠(chǎng)從農(nóng)民手中購(gòu)入一批糧食用于釀酒，收購(gòu)證明上注明貨款10萬(wàn)元，從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)入糧食取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元，全部用于生產(chǎn)領(lǐng)用。（2）3月1日，甲酒廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款46.4萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.32萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1.16萬(wàn)元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。（3）3月4日將新研制的白酒1噸作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤(rùn)率為5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/斤。（4）進(jìn)口白酒10噸，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅30萬(wàn)元，已知白酒消費(fèi)稅稅率為20%，定額稅率0.5元/500克（5）上月購(gòu)入糧食因保管不善，發(fā)霉2噸，賬面價(jià)值1800元要求計(jì)算甲酒廠(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：(1)10月8日將1噸A型白酒賒銷(xiāo)給乙公司，雙方未訂立書(shū)面合同，甲公司于10月9日開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30000元；甲公司于10月12日發(fā)出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。(2)甲公司本月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購(gòu)進(jìn)。(3)甲公司10月15日銷(xiāo)售自產(chǎn)B型白酒5噸，共取得不含增值稅銷(xiāo)售額220000元，同時(shí)收取包裝物押金4520元(4)甲公司10月20日將3噸C型自產(chǎn)白酒用于職工福利，同類(lèi)白酒的不含稅售價(jià)為50000元/噸。已知：增值稅稅率為13%，白酒適用消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤(1)請(qǐng)說(shuō)明上述事項(xiàng)(1)中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是哪一天，為什(2)請(qǐng)計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅。(3)請(qǐng)計(jì)算中公司10月15日銷(xiāo)售B型白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額4請(qǐng)計(jì)算公司當(dāng)月銷(xiāo)售A、B、C型白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額

采取賒銷(xiāo)方式向丙公司銷(xiāo)售自殘薯類(lèi)白酒兩噸三日簽訂的書(shū)面合同約定收款日期為23日，甲公司7日發(fā)出薯類(lèi)白酒，25日收到丙公司支付的全部款項(xiàng)，其中含稅值稅價(jià)款，587,600元包裝物押金22,600元。

某酒廠(chǎng)是增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)糧食，白酒，薯類(lèi)，白酒，啤酒，黃酒等各類(lèi)酒品。2019年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）5月10日銷(xiāo)售薯類(lèi)白酒30噸，每噸不含稅單價(jià)4000元，收取包裝物押金23400元，款項(xiàng)全部存入銀行;（2）5月18日銷(xiāo)售啤酒60噸，每噸不含稅單價(jià)3500元，收取包裝物押金58500元，款項(xiàng)全部存入銀行;（3）部分客戶(hù)未按規(guī)定退還包裝物，本月沒(méi)收糧食白酒包裝物押金73400元，另外，本月除收取啤酒包裝物押金58500元外，還沒(méi)收2018年10月17日收取的甲公司啤酒包裝物押金117000元，其他已逾期一年的啤酒，黃酒包裝物押金468000元。本月未發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)以上資料計(jì)算該啤酒廠(chǎng)應(yīng)納的增稅和消費(fèi)稅。