星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8 250萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1 080萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元；（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元；（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 ? 要求（以萬(wàn)元為單位）： ? （1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 ? （2）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 ? ?（3）計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元；（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元；（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求（以萬(wàn)元為單位）：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（2）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。?（3）計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。

星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬(wàn)元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折1日費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前 扣除的金額為1080萬(wàn)元； （2） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元； （3）期末確認(rèn)交易性金融 資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元； (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元; （5）期未對(duì)持有的 存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求（以萬(wàn)元為單位)： (1） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅 (2） 計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 (3） 計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。

星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬(wàn)元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折1日費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前 扣除的金額為1080萬(wàn)元； （2） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元； （3）期末確認(rèn)交易性金融 資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元； (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元; （5）期未對(duì)持有的 存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求（以萬(wàn)元為單位)： (1） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅 (2） 計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 (3） 計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。

5、2020年1月1日，聯(lián)合公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為80000元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40000元。2020年度，聯(lián)合公司利潤(rùn)總額為6000000元，企業(yè)所得稅率為25%。聯(lián)合公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為2000000元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為2400000元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000000元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。（3）取得國(guó)債利息收入200000元。（4）期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500000萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算應(yīng)交所得稅；（3）計(jì)算當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；（4）編制當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。