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演示賬套

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折1日費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈750萬元；（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益450萬元； (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元; （5）期未對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。要求（以萬元為單位)： (1）計算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅 (2）計算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 (3）計算當(dāng)期所得稅費用，并編制相關(guān)分錄。

2022-05-06 12:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-06 12:11

你好同學(xué)，您好，計算過程如下本期應(yīng)交所得稅=（8250-（1080-840）+75-450+390+300）*0.25=2081.25 遞延所得稅資產(chǎn)=300*0.25=75 遞延所得稅負(fù)債（（1080-840）+450）*0.25=172.5 所得稅費用=2081.25-75+172.5=2178.75 借：所得稅費用2178.75 遞延所得稅資產(chǎn)75 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2081.25 遞延所得稅負(fù)債172.5