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演示賬套

飛騰有限公司主要從事服裝生產，某年度會計利潤總額200萬元。該公司當年向非金融機構借款50萬元，年利率為8％，其中:30萬元用于建造固定資產，該項固定資產年底尚未完工。其余部分用作生產經營。同期銀行貸款利率為5％。全年實發(fā)工資總額145萬元，實際計提職工工會經費、職工福利費、職工教育經費共253750元。已知該企業(yè)年平均在冊職工175人。全年銷售收入為3000萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，實際發(fā)生廣告費70萬元。上年發(fā)生而當年尚未扣除的廣告費8萬元。上年發(fā)生虧損10萬元。要求:計算該公司當年全年應繳納的企業(yè)所得稅稅額并做出相應的賬務處理。

2022-05-16 22:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-16 22:52

你好，同學利息調增=20*0.08-20*0.05=0.6 職工工會經費、職工福利費、職工教育經費共扣除限額=145*10000*(2%+14%+8%)=348000不調整

齊紅老師解答 2022-05-16 22:53

業(yè)務招待費10萬扣除限額為6和3000*0.005=15較小的，因此調增4

齊紅老師解答 2022-05-16 22:54

廣告費扣除限額=3000*15%=450.調減8

齊紅老師解答 2022-05-16 22:55

計算出來應納稅額=(200+0.6+4-8-10)*25%

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