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1.中開有限公司為小微企業(yè),2021年度會計利潤總額200萬元。該企業(yè)平均職工人數(shù)180人、實發(fā)資350萬元,計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共90萬元;計入管理費的業(yè)務(wù)招待費10萬元,計入銷售費用的廣告宣傳費為100萬元,本年營業(yè)收入2000萬元,國債利息收入5萬元,計算。1-11月已累 預(yù)繳所得稅30萬元 要求、計算該公司當(dāng)年全年應(yīng)繳及12月應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額并做出相應(yīng)的賬處理。

2022-06-21 09:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-21 18:18

你好,同學(xué) 職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費扣除限額=350*(2%%2B14%%2B8%)=84萬,調(diào)增=90-84=6萬 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=10*0.6=6和2000*0.005=10較小的,調(diào)增=10-6=4萬 廣告宣傳費扣除限額=2000*15%=300,不調(diào)整 國債利息收入免稅,調(diào)減5萬 應(yīng)納稅所得額=200%2B6%2B4-5=205萬 全年應(yīng)納稅=100*2.5%%2B105*10%=13萬小于1-11月已累 預(yù)繳所得稅30萬元 12月應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額=0

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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