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演示賬套

某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）當年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入共計10000萬元。（2）全年的銷售產(chǎn)品成本5000萬元發(fā)生銷售費用2000萬元,發(fā)生財務費用150萬元,發(fā)生管理費用1000萬元,營業(yè)稅金及附加50萬元。（3）全年已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為500萬元,實際發(fā)生的職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費43萬元,職工工會經(jīng)費10萬元。（4）所發(fā)生的財務費用中包括支付銀行貸款的利息50萬元和向非金融企業(yè)支付款1500萬元的本年利息100萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。（5）所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務招待費100萬元。（6）所發(fā)生的銷售費用中含有實際支出的廣告費和業(yè)務宣傳費1700萬元。要求計算:（1）企業(yè)2020年度會計利潤總額。（2）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費稅前扣除限額和納稅調整金額。（3）財務費用稅前扣除限額和納稅調整金額。（4）業(yè)務招待費納稅調整金額。

2022-01-02 12:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-02 12:07

?您好計算過程如下 1. 利潤總額=10000-5000-2000-150-1000-50=1800 2. 工費經(jīng)費限額=500*0.02=10 不調整福利費限額=500*0.14=70 調增10萬元教育經(jīng)費限額=500*0.08=40 調增3萬元 3. 利息調增100-1500*6%=10萬 4. 業(yè)務招待費限額1=100*0.6=60? ?限額2=10000*0.005=50? 調增50萬 5. 廣告費限額=10000*0.15=1500? 調增200萬元 6.應稅=（1800%2B10%2B3%2B10%2B50%2B200）*0.25=518.25